德国收紧针对
德国 · 法规动态 · 2026年1月
德国收紧针对
非欧盟企业的增值税退税规则
自2026年1月1日起，欧盟以外企业在德国申请增值税退税时，须通过BZSt在线门户上传发票及进口单据，纸质提交不再是默认方式。
250欧元
每份文件上传门槛
1,000欧元
最低退税额
6个月
自年末起的申请截止时限
2026年1月1日
新规生效日期
变化内容
2026年1月1日起的新文件要求
德国联邦中央税务局（BZSt）已更新欧盟以外企业申请增值税退税的规定。自2026年1月1日起，凡发票或进口单据金额超过 250欧元 的，均须在提交申请时通过BZSt在线门户（BOP）以电子方式上传。
此前，企业可通过邮寄或数据存储介质提交文件。现在，通过BOP数字上传已成为标准流程。仅在BZSt单独批准的特殊困难情形下，方可以纸质方式提交。
2026年同步生效的另一变化是：退税决定现通过电子方式提供数据查询，不再以邮寄纸质通知为常规方式。
关键数字
门槛与截止日期一览
250欧元
超过此金额的发票须上传至BOP
1,000欧元
3个月以上申报期的最低退税额
500欧元
年末最后申报期的最低退税额
6个月
自相关日历年结束后的申请截止时限
注意：燃油发票无论金额多少均不在退税范围内。BZSt有权要求提交250欧元以下发票的原件。
申请资格
非欧盟企业的资格条件
非欧盟企业申请德国增值税退税，通常须满足互惠要求——即贵国允许德国企业退还增值税，德国才向贵国企业提供同等待遇。符合条件的国家名单载于2022年11月9日的BMF函件。
常见问题
常见问答
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是否仍需提交发票原件？
BZSt随时有权要求提交原件，包括250欧元以下的文件。请务必上传完整文件，部分提交不予受理。
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我国不在互惠名单中，是否仍可申请？
可以，前提是参与非欧盟OSS或IOSS方案。在上述方案之外，互惠要求必须满足。
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退税延迟是否计息？
是的，月利率为0.15%，自相关日历年结束后15个月起算。进口增值税退税不适用利息规定。