芬兰电子商务增值税
芬兰增值税参考指南
芬兰 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 25.5% |
| 减税率 | 13.5%, 10.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 03 May 2026.
芬兰 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 10.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 10.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 10.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 10.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 10.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 10.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 10.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 10.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 10.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 10.0% | Annex III §7 |
在 芬兰 何时必须办理增值税登记?
芬兰 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报。年营业额低于10万欧元可按季度申报。低于3万欧元仅按年申报。
- 月度截止日 申报期结束后第2个月的第12日
- 季度截止日 季度结束后第二个月的第12日(turnover < €100,000)
- EC Sales List 进行欧盟内供应时按月申报
- 年度申报 无需
芬兰 数字化申报路线图
-
B2G mandatory e-invoicing 2020-04-01 起生效All public-sector invoices must be sent in Finvoice or PEPPOL BIS 3.0 format.
-
B2B right to receive structured e-invoices 2020-04-01 起生效Any VAT-registered buyer can require its supplier to issue a structured e-invoice on request.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Verohallinto 的最新公告为准。
在芬兰是否需要注册增值税？
芬兰的增值税注册义务取决于您公司的注册地、产品或服务的性质以及您是向消费者还是企业销售。
🕐 需要针对您具体情况的建议？立即预约与我们专家的免费15分钟咨询。
我的B2C业务在欧盟以外
对于欧盟以外的企业，在芬兰的增值税义务取决于库存存放地点以及买家是芬兰消费者还是已注册企业。
快速注册IOSS 轻松办理
准备好向芬兰客户销售了吗？今天开始注册，我们最快三个工作日内为您获取号码。
在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付芬兰符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
重要提示: 在芬兰存储货物仍会触发增值税注册要求，即使电商平台代收了增值税。
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
在保持完全增值税合规的同时，扩大您在芬兰的电商平台业务。我们简化合规，让您专注于销售。
向芬兰销售数字服务和数字商品
在芬兰，电子书、在线课程、流媒体和软件等数字服务须缴纳芬兰增值税。欧盟以外的卖家应通过OSS计划进行注册。
要向芬兰客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
建议咨询专家: 判断您的产品是否属于”以电子方式提供”是一个复杂问题，具有重要的增值税影响。如果您销售数字服务，建议咨询专家。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在芬兰注册，欧盟卖家每年可向其他市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在芬兰
在芬兰持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税或在本国使用OSS方案。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个欧盟国家可能都会产生单独的增值税要求。在当地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从境外交付的货物，选择：在芬兰注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向芬兰企业销售的增值税
在芬兰进行B2B销售时，已注册的买家通过反向收费机制处理增值税。若您在芬兰存储货物，可能仍需自行注册。
🌎 位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在芬兰的客户已注册增值税，您通常使用”反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
🇪🇺 位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守芬兰的开票和报告要求。