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比利时增值税参考指南
比利时 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 21.0% |
| 减税率 | 12.0%, 6.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 03 May 2026.
比利时 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 6.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 6.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 6.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 6.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 6.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 6.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 6.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 6.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 6.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 6.0% | Annex III §7 |
在 比利时 何时必须办理增值税登记?
比利时 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报。年营业额低于250万欧元可按季度申报。
- 月度截止日 申报期结束后次月第20日
- 季度截止日 申报期结束后次月第20日(turnover < €2.5M)
- EC Sales List 按月或按季度，与增值税申报频率一致
- 年度申报 需要 — 次一日历年度的3月31日(annual client listing)
比利时 数字化申报路线图
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B2G mandatory e-invoicing (Mercurius / Hermes) 2024-03-01 起生效All public-sector invoices must be sent via PEPPOL.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 FPS Finance (SPF Finances) 的最新公告为准。
在比利时是否需要注册增值税？
比利时的增值税注册义务取决于您公司的注册地、销售性质以及销售时货物的存放地点。
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我的B2C业务在欧盟以外
对于欧盟以外的企业，在比利时的增值税义务取决于库存存放地点以及您是向比利时消费者还是企业销售。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付比利时符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
重要提示: 在比利时存储货物仍会触发增值税注册要求，即使电商平台代收了增值税。
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
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向比利时销售数字服务和数字商品
在比利时，电子书、流媒体、在线课程和软件等数字服务须缴纳比利时增值税。欧盟以外的卖家可使用OSS计划简化注册流程。
要向比利时客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
建议咨询专家: 判断您的产品是否属于”以电子方式提供”是一个复杂问题，具有重要的增值税影响。如果您销售数字服务，建议咨询专家。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在比利时注册，欧盟卖家每年可向其他市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在比利时
在比利时持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税或在本国使用OSS方案。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个欧盟国家可能都会产生单独的增值税要求。在当地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从境外交付的货物，选择：在比利时注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向比利时企业销售的增值税
在比利时进行B2B销售时，已注册的买家通过反向收费机制自行申报增值税。若您在比利时存储货物，可能仍需进行注册。
🌎 位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在比利时的客户已注册增值税，您通常使用”反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
🇪🇺 位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守比利时的开票和报告要求。