货物存放在加拿大境内
如果您将库存存放在加拿大的仓库或配送中心，一旦超过小规模供应商门槛，就必须像本地企业一样直接向 CRA 注册 GST/HST。
加拿大税务指南
加拿大 GST/HST 注册与申报
加拿大统一征收 5% 的联邦 GST，但结账时实际税率还取决于所在省份——从阿尔伯塔省不加征附加税，到大西洋省份合并税率高达 15%。了解各省税率明细、真实的注册门槛，以及平台代扣和数字服务规则如何适用于您。
5%
联邦 GST 税率
CAD 30,000
注册门槛
15%
最高合并税率（HST）
5
不同的省级税制
01 — 省级税制
GST 是联邦税，但结账税率还取决于省份
加拿大没有统一的全国「增值税税率」。5% 的联邦 GST 全国统一适用，但每个省份还会叠加自己的税制——适用哪一种取决于供应发生的省份，而非您企业注册所在地。
GST
仅征收 GST，无附加省税
阿尔伯塔省及三个地区（西北地区、努纳武特、育空）在结账时仅征收 5% 的联邦 GST。
HST
统一销售税（HST）——单一合并税率
安大略省、新斯科舍省、新不伦瑞克省、纹芬兰与拉布拉多省，以及爱德华王子岛省，已将省税与联邦 GST「统一」为单一的 HST 税率，由 CRA 统一征收和管理。
GST+
GST 加独立的省级销售税
不列颠哥伦比亚省（PST）、萨斯喀切温省（PST）、马尼托巴省（RST）和魁北克省（QST）在联邦 5% GST 之外，另行单独征收各自的省税。魁北克省的 QST 由 Revenu Québec（魁北克省税务局）而非 CRA 管理——在该省销售通常需要单独注册。
| 省 / 地区 | 税制 | 合并税率 |
|---|---|---|
| 阿尔伯塔、西北地区、努纳武特、育空 | 仅 GST | 5% |
| 不列颠哥伦比亚省 | GST 5% + PST 7% | 12% |
| 萨斯喀切温省 | GST 5% + PST 6% | 11% |
| 马尼托巴省 | GST 5% + RST 7% | 12% |
| 魁北克省 | GST 5% + QST 9.975%（需单独注册） | 约 14.975% |
| 安大略省 | HST | 13% |
| 新斯科舍省 | HST（自 2025 年 4 月 1 日起由 15% 下调） | 14% |
| 新不伦瑞克、纹芬兰与拉布拉多、爱德华王子岛 | HST | 15% |
02 — 注册
您的企业是否必须注册 GST/HST？
是否需要注册取决于您的营业额、销售渠道，以及销售时货物是否存放在加拿大境内。
✓过去12个月内您来自加拿大销售的营业额
✓您销售的是商品、服务还是数字产品
✓您是直接销售还是通过第三方平台销售
✓销售时货物存放在哪里
实际操作中的门槛：只要您的应税销售额在过去连续四个日历季度内未超过 CAD 30,000，您就属于「小规模供应商」，无需注册。如果在单一季度内就超过了 CAD 30,000，则必须立即注册，注册生效日不得晚于导致超额的那笔销售发生日。
注册后，您的 GST/HST 账号由 9 位商业编号（Business Number）加上「RT」及 4 位参考号组成，例如 123456789 RT0001。根据下文所述数字经济简化制度注册的非居民企业，参考号则为 RT9999。
联系我们03 — 向加拿大销售商品
向加拿大客户销售实体商品
与欧盟不同，加拿大不要求非居民企业指定财税代表。您可直接向 CRA 注册——具体路径取决于货物的存放地点。
从加拿大境外发货
如果货物在销售时从境外发出，您有两种合规方式：
1直接向 CRA 注册 GST/HST
2按「完税交货」（DDP）方式发货，由进口环节处理关税和税款
小额包裹免税是另一项更狭窄的规则：根据 CUSMA 协定，仅从美国或墨西哥发出的快递包裹，价值不超过 CAD 40 可免关税和免税；价值 CAD 40 至 150 之间可免关税但仍需缴税。其他任何来源地的一般免征门槛仅为 CAD 20。这是边境海关层面的优惠——并不能替代您在加拿大存有库存时应履行的 GST/HST 注册义务。
Amazon 及其他平台
通过第三方平台销售商品
自 2021 年 7 月 1 日起，Amazon.ca 等分销平台运营商，在以下情形下必须代未注册卖家收取并缴纳合格商品的 GST/HST：
✓商品存放在位于加拿大境内的配送仓库，或
✓商品从加拿大境内某地发往买家
重要提示：即便平台代收了该笔销售的税款，将货物存放在加拿大配送仓库仍会触发您自身的 GST/HST 注册及通知义务——这两项义务是并行存在的，并非相互替代。
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04 — 数字服务
向加拿大销售数字产品与服务
加拿大的数字服务包括电子书、可下载软件、在线课程、流媒体等以电子方式提供的产品。向加拿大消费者销售此类服务的非居民卖家，一旦在任意连续12个月内销售额超过 CAD 30,000，即须按 CRA 的数字经济简化 GST/HST 制度注册（账号参考号为 RT9999）。
选择简化制度注册前请注意：该制度下不能申报进项税抵扣，您向加拿大企业客户收取的 GST/HST 该客户也无法抵扣。如果您在加拿大的销售中 B2B 占比较高，通常采用普通注册更合适——请在选择前与我们沟通。
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05 — 申报频率
申报频率取决于营业额，而非您的选择
CRA 会根据您的年度应税销售额自动指定申报周期。您可以选择比指定周期更短的申报频率，但不能选择更长的周期。
≤ CAD 150万
按年申报（默认）
大多数新注册和小规模企业默认按年申报。如希望更频繁申报，也可以选择按季度或按月申报。
CAD 150万–600万
按季度申报（默认）
一旦指定的应税销售额超过 CAD 150 万，您将转为按季度申报。仍可选择按月申报。
> CAD 600万
按月申报（强制）
年度应税销售额超过 CAD 600 万时，必须按月申报——没有更长周期可供选择。
06 — 企业对企业（B2B）
向加拿大企业销售的 GST/HST 处理
B2B 销售的处理方式与 B2C 不同。如果您的加拿大企业客户在销售时提供了有效的 GST/HST 号码，您通常无需就该笔供应收税——由客户自行申报，效果上类似于欧盟的反向征税机制。若客户未提供有效号码，则通常仍需正常收税。
卖家位于加拿大境外，B2B 销售
如果客户提供有效的 GST/HST 注册号，该笔销售通常无需由您收税——由客户自行申报。无论您是普通注册还是简化制度注册，均适用此规则。
简化制度注册（RT9999）
如果您以简化（RT9999）注册身份向加拿大企业收取了 GST/HST，该税款无法作为进项税抵扣——这是一项真实成本，应提前告知 B2B 客户，以免造成意外。
07 — 常见问题
加拿大 GST/HST 常见问题
在加拿大注册是否需要财税代表？
不需要。与许多欧盟国家不同，加拿大不要求非居民企业指定财税代表。您可直接向 CRA 注册，也可以选择通过会计师等授权代表办理。
加拿大的 GST/HST 号码是什么格式？
由 9 位商业编号（Business Number）加上「RT」及 4 位参考号组成，例如 123456789 RT0001。按数字经济简化制度注册的非居民企业，参考号为 RT9999。
除 GST 外，是否还需要缴纳魁北克的 QST？
如果您向魁北克省的客户销售，通常需要。QST 由 Revenu Québec（而非 CRA）单独管理，因此在该省销售通常需要在联邦 GST/HST 注册之外另行注册。
如果 Amazon.ca 已经代收了我的 GST/HST，我还需要注册吗？
可能需要。即便平台代收了该笔销售的税款，将库存存放在加拿大配送仓库仍可能触发您自身的注册及通知义务——两者并不互相排斥。
快速注册
快速完成 GST/HST 注册
准备好向加拿大客户销售了吗？立即开始注册——我们通常可在两到四周内为您办妥 GST/HST 号码。
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