法国增值税注册和申报服务
法国增值税参考指南
法国 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 20.0% |
| 减税率 | 13.0%, 10.0%, 8.5%, 5.5%, 1.05%, 0.9% |
| 超低减税率 | 2.1% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 03 May 2026.
法国 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 0.9% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 2.1% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 2.1% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 0.9% | Annex III §6 |
| 处方药 | 2.1% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 0.9% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 0.9% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 0.9% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 0.9% | Annex III §1 |
| 电影票 | 0.9% | Annex III §7 |
在 法国 何时必须办理增值税登记?
法国 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报。年增值税额低于4000欧元可按季度申报。部分小企业适用简化制度。
- 月度截止日 次月15日至24日之间，视公司类型而定
- 季度截止日 季度次月15日至24日之间（年增值税额低于4000欧元）
- EC Sales List 通过DEB（商品）和DES（服务）按月申报
- 年度申报 无需
法国 数字化申报路线图
-
B2G mandatory e-invoicing (Chorus Pro) 2017-01-01 起生效All public-sector invoices must be sent via the Chorus Pro portal.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) 的最新公告为准。
在法国是否需要注册增值税？
法国的增值税注册义务取决于您公司的注册地、客户性质，以及您销售的是商品、服务还是数字产品。
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我的B2C业务在欧盟以外
对于欧盟以外的企业，在法国的增值税义务取决于销售时货物所在地，以及买家是法国消费者还是已注册增值税的企业。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，Amazon.fr 和 eBay 等平台代收代付法国符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
重要提示：在法国存储货物仍会触发增值税注册义务，即使电商平台已代收增值税。超出门槛的订单需在法国自行注册增值税或采用DAP方式发货。
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
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向法国销售数字服务和数字商品
在法国，电子书、流媒体、在线课程和软件等数字服务须缴纳法国增值税。欧盟以外的卖家可使用OSS方案，一次注册即可覆盖所有欧盟国家（含法国）的销售。
向法国客户销售数字服务，可根据服务交付方式选择两种注册路径之一。
建议咨询专家：判断您的产品是否属于”以电子方式提供的服务”是一个复杂问题，具有重要的增值税影响。如果您销售数字服务，强烈建议咨询专家。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在法国注册，欧盟卖家每年可向其他欧盟市场销售最多EUR 10,000，无需注册增值税。
库存在法国
在法国持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册或在本国通过OSS方案合并申报。
库存在其他欧盟国家
您存储货物或拥有客户的每个欧盟国家都可能触发独立注册要求。可在当地注册或通过OSS统一处理。
库存在欧盟外
对于从境外发货的商品，可选择：在法国注册增值税、注册IOSS，或采用DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时需在本国注册OSS。
向法国企业销售的增值税
在法国进行B2B销售时，已注册增值税的法国买家通过反向征税机制自行申报。若您在法国存储货物或超过远程销售门槛，可能仍需进行注册。
🌎 位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在法国的客户已注册增值税，您通常使用”反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
🇪🇺 位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守法国的开票和申报要求。