波兰增值税
波兰增值税参考指南
波兰 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 23.0% |
| 减税率 | 8.0%, 5.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 03 May 2026.
波兰 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 5.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 5.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 5.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 5.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 5.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 5.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 5.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 5.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 5.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 5.0% | Annex III §7 |
在 波兰 何时必须办理增值税登记?
波兰 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报（JPK_V7M）。仅小型纳税人可按季度申报（JPK_V7K）。
- 月度截止日 申报期结束后次月第25日(JPK_V7M)
- 季度截止日 申报期结束后次月第25日(JPK_V7K, small taxpayers only)
- EC Sales List 通过JPK_V7 / VAT-UE按月申报
- 年度申报 无需
波兰 数字化申报路线图
-
JPK_V7 monthly SAF-T submission 2020-10-01 起生效All VAT-registered businesses must submit a structured monthly SAF-T file (JPK_V7M/K).
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KSeF voluntary e-invoicing platform 2022-01-01 起生效Optional issuance of structured e-invoices via the National e-Invoice System.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) 的最新公告为准。
在波兰是否需要注册增值税？
波兰的增值税注册义务取决于您公司的注册地、商品或服务类型以及您是向波兰消费者还是企业销售。
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我的B2C业务在欧盟以外
对于欧盟以外的企业，在波兰的增值税义务取决于库存存放地点以及买家是波兰消费者还是已注册企业。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，Amazon.pl和eBay等平台代收代付波兰符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
重要提示: 在波兰存储货物仍会触发增值税注册要求，即使电商平台代收了增值税。
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
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向波兰销售数字服务和数字商品
在波兰，电子书、流媒体、在线课程和软件等数字服务须缴纳波兰增值税。欧盟以外的卖家可通过OSS计划统一注册，覆盖所有欧盟义务。
要向波兰客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
建议咨询专家: 判断您的产品是否属于”以电子方式提供”是一个复杂问题，具有重要的增值税影响。如果您销售数字服务，建议咨询专家。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在波兰注册，欧盟卖家每年可向其他市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在波兰
在波兰持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税或在本国使用OSS方案。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个欧盟国家可能都会产生单独的增值税要求。在当地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从境外交付的货物，选择：在波兰注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向波兰企业销售的增值税
在波兰进行B2B销售时，已注册的买家自行申报增值税。若您使用波兰仓库或履约中心，可能仍需进行注册。
🌎 位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在波兰的客户已注册增值税，您通常使用”反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
🇪🇺 位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守波兰的开票和报告要求。