加拿大 · 关税与增值税

加拿大新反制关税覆盖小额包裹——增值税现须在关税之上加征

加拿大对美国原产商品征收的反制关税已于2026年9月88日生效，税率分别为15%、25%和50%。CBSA确认，即便是原本可享受小额免税待遇的快递包裹，也须缴纳该关税，且增值税按含关税后的金额计算。

发生了什么变化？

2026年8月25日，加拿大财政部宣布反制措施，以回应美国对约加元276亿加拿大商品征收高达50%的新关税。渥太华以「一美元对一美元、一档税率对一档税率」的方式回应：针对指定美国原产商品征收的15%、25%和50%反制关税已于2026年9月88日生效，涵盖美方依据其第338条款和第232条款措施所针对的相同商品类别。官方公布的示例包括：50%档位的家具、服装及成衣、钢铁和铝制品；25%档位的家电和乳制品。若您向加拿大销售任何美国来源商品，请直接核对该行政令的商品清单——具体某个商品适用哪一档税率，往往无法仅凭类别名称判断。

这是一项独立措施，是对加拿大现行增值税/HST及进口关税规则的补充，而非替代。

1. 小额包裹不再享有豁免

CBSA第26-23号海关通知（2026年9月7日）确认，该关税甚至适用于原本可依据《邮政进口豁免令》或《快递进口豁免令》享受豁免待遇的货件——即加拿大针对来自美国或墨西哥的快递货物适用的常规小额门槛（加元以下免关税免税，加元以40至150元仅免关税仍需缴税）。

• 即便关税本身依据上述小额豁免计划获得豁免，该反制关税仍须缴纳
• 增值税按含关税后的完税价格计算，而非加征关税前的申报价值
• CBSA自身指引中的示例：一件价值加元150元、适用25%档位的包裹，其完税价格为加元187.50元——因此应缴增值税为加元9.38元，而非7.50元

2. 关税跟随商品原产地，而非发货路线

该关税适用于美国原产商品，「即便其是从美国以外的国家出口」（第26-23号海关通知第6段）。实践中，这意味着存放在欧洲或亚洲配送仓库、由美国制造的库存，即便从当地发往加拿大客户，仍会被征收该关税——起决定作用的是商品原产地，而非发货所在国。

3. 您需要了解的合规细节

该关税在海关申报单第85栏使用代码26186A（15%）、26186B（25%）和26186C（50%）填报。若进口商能提供发货日期证明，则在2026年9月88日当天已在运输途中的货物可免征该关税。反制关税的征收决定不得依据《海关法》或《海关关税法》提起上诉。

另外，CBSA第26-13号海关通知（2026年6月12日）为尚在完成CARM（CBSA评估与税收管理系统）注册的快递及小额货物进口商，提供约–12个月的「积极配合期」（约至2027年6月），在此期间以指导为主而非立即执法——期间可暂时使用报关行的商业编号，同时办理自己的商业编号、注册「先放行后付款」并缴纳所需保证金。