英国国际企业的增值税
英国增值税参考指南
英国 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 20% |
| 减税率 | 5% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 03 May 2026.
英国 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| Essential food (cold takeaway) | 0% | VATA 1994 Sch. 8 Group 1 (VAT Notice 701/14) |
| 图书(印刷版) | 0% | VATA 1994 Sch. 8 Group 3 (VAT Notice 701/10) |
| 电子书 | 0% | VATA 1994 Sch. 8 Group 3 (zero-rated from 2020-05-01) |
| 报纸 | 0% | VATA 1994 Sch. 8 Group 3 |
| 处方药 | 0% | VATA 1994 Sch. 8 Group 12 (VAT Notice 701/57) |
| Passenger transport (public) | 0% | VATA 1994 Sch. 8 Group 8 (VAT Notice 744A) |
| 酒店住宿 | 20% | Standard rate — VATA 1994 §2 (VAT Notice 709/3) |
| Restaurant meals (eat-in) | 20% | Standard rate — VATA 1994 Sch. 8 Group 1 Note 3 |
| Non-alcoholic cold drinks | 0% | VATA 1994 Sch. 8 Group 1 (Note: hot drinks are standard-rated) |
| 电影票 | 20% | Standard rate — VATA 1994 §2 |
| 家用燃料与电力 | 5% | VATA 1994 Sch. 7A Group 1 (VAT Notice 701/19) |
在 英国 何时必须办理增值税登记?
英国 增值税申报
- 默认申报频率 默认按季度申报（Making Tax Digital）。大型纳税人可通过预缴账户按月申报；低于135万英镑可使用年度会计方案。
- 月度截止日 申报期结束后1个月零7日（大型纳税人，月度预缴）
- 季度截止日 季度结束后1个月零7日（Making Tax Digital）
- EC Sales List 脱欧后不适用（北爱尔兰商品由NI-EU双重增值税取代）
- 年度申报 无需
英国 数字化申报路线图
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Making Tax Digital (MTD) for VAT 2019-04-01 起生效All VAT-registered businesses must keep digital records and submit VAT returns via MTD-compatible software.
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B2G PEPPOL e-invoicing (NHS, central gov) 2014-04-01 起生效NHS and many central-government bodies receive PEPPOL e-invoices.
英国 OSS 制度
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 HM Revenue & Customs (HMRC) 的最新公告为准。
在英国是否需要注册增值税？
在英国进行增值税注册时，需考虑：客户位置（英国本土或北爱尔兰）、销售类型以及销售时商品的存放地点。
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我的B2C业务在该国以外
对于英国以外的企业，增值税义务取决于库存存放地点以及买家是英国消费者还是已注册增值税的企业。
快速注册增值税 轻松办理
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在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付英国符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
重要提示: 在英国存储货物仍会触发增值税注册要求，即使电商平台代收了增值税。
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
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向英国销售数字服务和数字商品
在英国，电子书、在线课程、流媒体和软件等数字服务须缴纳增值税。境外卖家必须在首次向英国消费者销售前完成注册，无起征点限制。
要向英国客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
建议咨询专家: 判断您的产品是否属于”以电子方式提供”是一个复杂问题，具有重要的增值税影响。如果您销售数字服务，建议咨询专家。
我的B2C业务位于境外
假设您不在英国注册，境外卖家每年可向其他市场销售最多规定额度而无需注册增值税。
库存在英国
在英国持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个国家可能都会产生单独的增值税要求。请查阅当地要求。
库存在境外
对于从境外交付的货物，选择：在英国注册增值税 或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向英国企业销售的增值税
在英国进行B2B销售时，已注册增值税的买家通过反向收费机制处理税款。若您在英国存储货物，仍可能需要注册增值税。
🌎 位于该国以外，进行B2B销售
如果您在英国的客户已注册增值税，您通常使用”反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
🇪🇺 位于境内，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，跨境B2B供应适用零税率。您仍须遵守英国的开票和报告要求。