比利时增值税参考指南
比利时 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 21.0% |
| 减税率 | 12.0%, 6.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 10 October 2026.
比利时 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 6.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 6.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 6.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 6.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 6.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 6.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 6.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 6.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 6.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 6.0% | Annex III §7 |
在 比利时 何时必须办理增值税登记?
比利时 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报。年营业额低于250万欧元可按季度申报。
- 月度截止日 申报期结束后次月第20日
- 季度截止日 申报期结束后次月第20日(turnover < €2.5M)
- EC Sales List 按月或按季度，与增值税申报频率一致
- 年度申报 需要 — 次一日历年度的3月31日(annual client listing)
比利时 数字化申报路线图
-
B2G mandatory e-invoicing (Mercurius / Hermes) 2024-03-01 起生效All public-sector invoices must be sent via PEPPOL.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 FPS Finance (SPF Finances) 的最新公告为准。
在比利时是否需要注册增值税？
比利时的增值税注册义务取决于您公司的注册地、销售性质以及销售时货物的存放地点。
非历卖家真正需要了解的事项
根据比利时联邦公共服务部财政处（SPF Finances），在比利时无固定营业场所的非历历企业必须在产生应税供货后立即注册——没有最低营业额豪免。
外国企业无门槛
非历历企业必须在在比利时产生任何应税供货后立即注册，无论营业额多少。（1万欧元阔值是单独的泛欧盟OSS跨境B2C机制，不是国内豪免额度。）
通过外商专用部门注册
非历历企业通过财政处下的外商专用部门注册；所有增值税申报后续通过 Intervat 平台电子提交。
欧盟外企业需提供担保金
非欧盟企业必须指定税务代表，通常需要向比利时税务当局提交约 7500欧元或更多 的担保金，具体金额取决于预期增值税负债。
申报为每月
在比利时注册的增值税企业（包括非历历企业）一般需要每月提交周期性增值税申报。
来源：比利时联邦公共服务部财政处（SPF Finances）关于非历历企业通过外商专用部门和Intervat注册增值税的指引。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付比利时符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
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向比利时销售数字服务和数字商品
在比利时，电子书、流媒体、在线课程和软件等数字服务须缴纳比利时增值税。欧盟以外的卖家可使用OSS计划简化注册流程。
要向比利时客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在比利时注册，欧盟卖家每年可向其他市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在比利时
在比利时持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税或在本国使用OSS方案。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个欧盟国家可能都会产生单独的增值税要求。在当地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从境外交付的货物，选择：在比利时注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向比利时企业销售的增值税
在比利时进行B2B销售时，已注册的买家通过反向收费机制自行申报增值税。若您在比利时存储货物，可能仍需进行注册。
位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在比利时的客户已注册增值税，您通常使用“反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守比利时的开票和报告要求。
2026年比利时各类商品与服务增值税税率
经欧盟委员会TEDB数据库验证的比利时法定增值税税率。点击下方具体类目查看跨境B2B反向征税规则、OSS免税阈值及发票开具要求：
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