Отчеты EC Sales List и Intrastat: Краткое руководство

Обеспечьте соблюдение правил трансграничной торговли, понимая, когда и как подавать сводные отчеты и декларации Intrastat для вашего бизнеса в ЕС.

Ведение трансграничных операций в ЕС требует строгого соблюдения правил отчетности. Двумя наиболее важными требованиями для компаний, участвующих во внутриобщинных поставках товаров, являются отчет EC Sales List (часто называемый сводным отчетом) и декларации Intrastat. Ниже представлен обзор того, когда их необходимо подавать.

EC Sales List (Сводный отчет)

EC Sales List — это механизм отчетности, используемый налоговыми органами для отслеживания трансграничных продаж в сегменте B2B. Вы должны подавать эти отчеты в нескольких распространенных сценариях:

• Товары на ответственное хранение (Call-off Stock): Сводный отчет должен заполняться поставщиком при перемещении товаров в рамках упрощенной схемы call-off stock. Он содержит только номер регистрации НДС покупателя, а не стоимость товаров. Если товары возвращаются, это должно быть отражено в сводной декларации со знаком «минус». При замене покупателя поставщик обязан указать стоимость поставок и номер НДС нового покупателя в своем отчете EC Sales List.
• Триангуляция: В трехсторонней сделке посредник должен включить продажу в сводный отчет с указанием соответствующего индикатора. Первоначальный поставщик также обязан включить продажу в свой сводный отчет.
• Соблюдение правил и ошибки: Хотя подача отчета обязательна, Суд ЕС (CJEU) в деле Firma Hans Bühler постановил, что некорректное заполнение EC Sales List не является достаточным основанием для отказа компании в праве на использование упрощенной схемы триангуляции, при условии соблюдения всех остальных существенных условий и отсутствия признаков мошенничества.

Декларации Intrastat

Intrastat — это система сбора европейской бизнес-статистики, касающейся торговли товарами между государствами-членами ЕС. Основные требования к подаче включают:

• Перемещение товаров: Декларация Intrastat (также известная как SD) должна заполняться в отношении перемещения товаров, например, при передаче товаров на ответственное хранение, где это требуется.
• Отгрузки и прибытия: Обязанности по отчетности часто распределяются в сложных цепочках поставок. В схеме триангуляции первоначальный поставщик должен включить транзакцию в декларацию об отгрузках Intrastat (где это применимо). Напротив, конечный покупатель должен отразить прибытие в Intrastat (где это требуется).