捷克增值税参考指南
捷克 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 21.0% |
| 减税率 | 12.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 10 October 2026.
捷克 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 12.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 12.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 12.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 12.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 12.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 12.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 12.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 12.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 12.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 12.0% | Annex III §7 |
在 捷克 何时必须办理增值税登记?
捷克 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报。年营业额低于1000万捷克克朗（约40万欧元）可按季度申报。
- 月度截止日 申报期结束后次月第25日
- 季度截止日 申报期结束后次月第25日(turnover < CZK 10M)
- EC Sales List 按月或按季度，与增值税申报频率一致
- 年度申报 无需
捷克 数字化申报路线图
-
Control Statement (kontrolní hlášení) 2016-01-01 起生效All VAT-registered businesses must submit a detailed monthly transactional report (similar to SAF-T).
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Finanční správa 的最新公告为准。
在捷克共和国是否需要注册增值税？
捷克的增值税注册义务取决于您公司的注册地、商品或服务的性质以及您的买家是谁：
非本地卖家真正需要了解的规则
根据捷克财政管理局的官方指引，针对非本地纳税人的规则与仅适用于捷克本地企业的200万克朗门槛不同。
境外卖家无起征点
在捷克没有注册办事处或常设机构的企业，自其在捷克境内发生第一笔应税交易起即成为增值税纳税人——不设最低营业额门槛，这与仅适用于捷克本地企业的200万克朗门槛不同（增值税法第6c条）。
15天申请期限
一旦产生注册义务，必须在成为增值税纳税人或被识别人之日起15天内提交申请（增值税法第94(2)条及第97条）。
所需文件
非本地申请人必须提交来自本国的增值税（或类似税种）登记证明、营业执照或其他经营授权文件，以及商业登记证明——均需为经官方认证的副本并附捷克语译本（斯洛伐克文件无需翻译）。
2025年1月起的新要求
在捷克注册增值税的境外企业现须指定文书送达授权代表并在注册时提供电子邮箱地址——该要求同样溯及至2025年前已注册的企业。
非本地纳税人的申请由摩拉维亚-西里西亚州税务局受理，与客户在捷克境内何处无关。资料来源：捷克财政管理局（financnisprava.gov.cz）《非本地纳税人须知》。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
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向捷克销售数字服务和数字商品
在捷克，电子书、流媒体、在线课程和软件等数字服务须缴纳捷克增值税。欧盟以外的卖家可通过OSS计划覆盖所有欧盟销售。
要向捷克客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在捷克共和国注册，欧盟卖家每年可向其他市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在捷克共和国
在捷克共和国持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税或在本国使用OSS方案。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个欧盟国家可能都会产生单独的增值税要求。在当地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从境外交付的货物，选择：在捷克共和国注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向捷克企业销售的增值税
在捷克进行B2B销售时，已注册的买家通过反向收费机制处理增值税。若您使用捷克仓库，仍需进行注册。
位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在捷克的客户已注册增值税，您通常使用“反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守捷克的开票和报告要求。
2026年捷克各类商品与服务增值税税率
经欧盟委员会TEDB数据库验证的捷克法定增值税税率。点击下方具体类目查看跨境B2B反向征税规则、OSS免税阈值及发票开具要求：
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