芬兰增值税参考指南
芬兰 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 25.5% |
| 减税率 | 13.5%, 10.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 10 October 2026.
芬兰 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 10.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 10.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 10.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 10.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 10.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 10.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 10.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 10.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 10.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 10.0% | Annex III §7 |
在 芬兰 何时必须办理增值税登记?
芬兰 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报。年营业额低于10万欧元可按季度申报。低于3万欧元仅按年申报。
- 月度截止日 申报期结束后第2个月的第12日
- 季度截止日 季度结束后第二个月的第12日(turnover < €100,000)
- EC Sales List 进行欧盟内供应时按月申报
- 年度申报 无需
芬兰 数字化申报路线图
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B2G mandatory e-invoicing 2020-04-01 起生效All public-sector invoices must be sent in Finvoice or PEPPOL BIS 3.0 format.
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B2B right to receive structured e-invoices 2020-04-01 起生效Any VAT-registered buyer can require its supplier to issue a structured e-invoice on request.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Verohallinto 的最新公告为准。
在芬兰是否需要注册增值税？
芬兰的增值税注册义务取决于您公司的注册地、产品或服务的性质以及您是向消费者还是企业销售。
非历卖家真正需要了解的事项
根据芬兰税务局（Vero），国内小企业8500欧元的豪免额度不适用于在芬兰无固定营业场所的企业——它们必须不论营业额均注册。
非历卖家无门槛
“增值税纳税义务的8500欧元豪免额度不适用于在芬兰无固定营业场所的外国企业”。无论销售额如何，均需从首笔应税供货起注册。
注册自受理日起生效
“申请人可被列入增值税纳税人登记的最早时间是税务局收到申请的日期”——因此在首笔销售前提前提交申请可避免合规缺口。
Y表格与翻译文件
通过开业通知（Y1、Y2或Y3表格）注册，附上外国贸易登记证明和公司章程——两者均需芬兰语或瑞典语翻译件。公司实体向乌西马地区税务局提交，其他向赫尔辛基地区税务局提交。
欧盟外企业需要芬兰代表
在欧盟内既无纳税住所也无固定营业场所的企业必须指定经税务局批准的芬兰代表，该代表将对记账和档案保管承担个人责任。
来源：芬兰税务局（Vero）关于外国企业在芬兰注册增值税的指引。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付芬兰符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
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向芬兰销售数字服务和数字商品
在芬兰，电子书、在线课程、流媒体和软件等数字服务须缴纳芬兰增值税。欧盟以外的卖家应通过OSS计划进行注册。
要向芬兰客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在芬兰注册，欧盟卖家每年可向其他市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在芬兰
在芬兰持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税或在本国使用OSS方案。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个欧盟国家可能都会产生单独的增值税要求。在当地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从境外交付的货物，选择：在芬兰注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向芬兰企业销售的增值税
在芬兰进行B2B销售时，已注册的买家通过反向收费机制处理增值税。若您在芬兰存储货物，可能仍需自行注册。
位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在芬兰的客户已注册增值税，您通常使用“反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守芬兰的开票和报告要求。
2026年芬兰各类商品与服务增值税税率
经欧盟委员会TEDB数据库验证的芬兰法定增值税税率。点击下方具体类目查看跨境B2B反向征税规则、OSS免税阈值及发票开具要求：
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