荷兰 · 增值税

2026年荷兰增值税新规：数字申报与电子商务新规则

荷兰税务海关总署（Belastingdienst）已引入2026年重大增值税变化。以下是每个在荷兰经营的企业现在都需要了解的内容。

发生了什么变化？

荷兰税务海关总署（Belastingdienst）推出了一系列自2026年起生效的增值税合规更新，涉及数字服务、电子商务卖家以及跨欧盟边境经营的企业。这些变化使荷兰与2021年OSS（一站式服务）改革后更广泛的欧盟增值税协调保持一致。

1. 强制数字增值税申报

年营业额超过20,000欧元的所有企业现在必须仅通过Belastingdienst数字门户提交增值税申报表。不再接受纸质提交。受影响的企业必须：

• 在belastingdienst.nl注册数字申报系统
• 确保其会计软件与新的提交格式兼容
• 按季度申报（若营业额超过250,000欧元则按月申报）

2. 电子商务增值税简化

向荷兰消费者供应商品的外国卖家可受益于更新的OSS注册程序。要点包括：

• 单一的欧盟范围注册即可覆盖荷兰增值税义务
• 跨境B2C销售的10,000欧元门槛保持不变
• 市场平台（亚马逊、Bol.com）现被视为供应商，需对第三方销售的增值税征收负责

3. 提高违规处罚力度

Belastingdienst已加强2026年的执法力度。逾期或不正确的增值税申报现将招致：

• 逾期申报：每份申报表68欧元（此前为50欧元）
• 故意逃税：罚款最高可达欠税金额的100%
• 重复错误：连续3次更正后将触发强制审计