Разбираемся с НДС во Франции: Краткое руководство на 2025 год

Независимо от того, расширяете ли вы свой бизнес в Париже или открываете сервисную компанию в Лионе, контроль за французским НДС является абсолютной необходимостью.

Независимо от того, расширяете ли вы свою империю электронной коммерции в Париже или открываете местный сервисный бизнес в Лионе, контроль за налогом на добавленную стоимость — известным здесь как Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) — является абсолютной необходимостью. Основываясь на параметрах, изложенных в последних мировых налоговых справочниках, ниже представлен понятный и структурированный обзор французской системы НДС, который поможет вашему бизнесу соблюдать все требования в этом году.

Ставки НДС во Франции в 2025 году

Во Франции применяется многоуровневая система НДС. Понимание того, в какую категорию попадает ваш продукт или услуга — это первый шаг к точному ценообразованию и отчетности:

• Стандартная ставка (20%): Это базовая ставка, которая применяется к подавляющему большинству облагаемых налогом товаров и услуг, продаваемых во Франции.
• Пониженная ставка (10%): Обычно применяется к пассажирским перевозкам, услугам ресторанов и общественного питания, проживанию в гостиницах, а также к определенной сельскохозяйственной продукции.
• Дополнительно пониженная ставка (5,5%): Предусмотрена для товаров первой необходимости. Сюда входят основные продукты питания, безалкогольные напитки, книги (как бумажные, так и электронные), медицинское оборудование и билеты на некоторые спортивные мероприятия.
• Сверхпониженная ставка (2,1%): Очень специфическая категория, применяемая к возмещаемым фармацевтическим препаратам, газетам и периодическим изданиям, а также к сборам за телевизионные лицензии.
• Нулевая ставка (0%): Применяется к особым исключениям, таким как медицинская и стоматологическая помощь.

Пороги регистрации: когда вам нужно платить?

Вам не обязательно регистрироваться плательщиком НДС сразу после первой продажи. Во Франции установлены конкретные пороги в зависимости от местонахождения вашего бизнеса и того, что вы продаете:

• Компании-резиденты (местный бизнес): Вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС, если ваш годовой оборот превышает €85 800 от продажи физических товаров или €34 400 от оказания услуг.
• Продавцы на расстоянии из стран ЕС: Франция соблюдает общеевропейский порог дистанционной торговли в размере €10 000. Если ваши общие трансграничные продажи B2C по всему ЕС превышают эту сумму, вы обязаны уплачивать НДС в стране потребителя (и можете использовать систему One Stop Shop или «OSS»).
• Компании из стран, не входящих в ЕС: Если вы находитесь за пределами ЕС, но ведете бизнес во Франции (например, храните товары на французском складе), вам, как правило, необходимо зарегистрироваться немедленно, и от вас могут потребовать назначить фискального представителя.

Большие перемены: обязательное электронное выставление счетов

Если и есть один главный вывод о ведении бизнеса во Франции прямо сейчас, так это цифровой переход. Франция активно внедряет обязательное электронное выставление счетов и электронную отчетность в сегменте B2B. Это поэтапное внедрение означает, что традиционные бумажные или обычные PDF-счета постепенно отменяются в пользу структурированных цифровых данных, отправляемых непосредственно во французские налоговые органы. Убедиться в том, что ваше бухгалтерское программное обеспечение совместимо с французскими стандартами цифровой отчетности, крайне важно для 2025 года и в последующий период.