НДС в Польше

Руководство по НДС Польши

Регистрация НДС в Польше

В Польше номера НДС всегда начинаются с префикса ‘PL’, за которым следуют десять цифр. Польша — один из самых быстрорастущих рынков электронной торговли в Европе. Всё необходимое для соблюдения налоговых обязательств.

Регистрация НДС

Справочник по НДС Польши

Живая база НДС Префикс НДС PL · PL + 10 digits · Валюта PLN
Проверено 03 May 2026 · Источник: EU TEDB
Таблица ставок

Польша Ставки НДС в 2026

Стандартная ставка 23.0%
Сниженные ставки 8.0%, 5.0%

Ставки взяты из базы данных Европейской комиссии «Taxes in Europe» (TEDB). Проверено 03 May 2026.

Категории сниженных ставок

Какие товары имеют сниженный НДС в стране Польша?

Категория Ставка Правовое основание
Продукты питания первой необходимости 5.0% Annex III §1
Книги (печатные) 5.0% Annex III §6 of Directive 2006/112/EC
Электронные книги 5.0% Annex III §6 (electronic publications, post-2018)
Газеты 5.0% Annex III §6
Лекарства по рецепту 5.0% Annex III §3
Пассажирский транспорт 5.0% Annex III §5
Размещение в гостиницах 5.0% Annex III §12
Питание в ресторанах 5.0% Annex III §12a
Безалкогольные напитки 5.0% Annex III §1
Билеты в кино 5.0% Annex III §7
Пороги регистрации

Когда нужно регистрироваться по НДС в стране Польша?

Резидент
47,000 PLN
Освобождение для малого бизнеса резидентов при обороте ниже PLN 200,000 (~€47,000).
Нерезидент
0 PLN
Нерезидентные продавцы должны зарегистрироваться с первой облагаемой поставки — порога de minimis нет.
Дистанционные продажи (ЕС)
10,000 PLN
Общеевропейский порог €10,000 (внутриевропейские товары B2C + цифровые услуги). Выше этого — регистрироваться локально или использовать OSS.
Подача и сроки

Подача НДС в стране Польша

  • Частота по умолчанию Ежемесячно по умолчанию (JPK_V7M). Квартально (JPK_V7K) доступно только для малых налогоплательщиков.
  • Срок ежемесячной 25-го числа месяца после периода (JPK_V7M)
  • Срок квартальной 25-го числа месяца после периода (JPK_V7K, small taxpayers only)
  • EC Sales List Ежемесячно через JPK_V7 / VAT-UE
  • Годовой отчёт Не требуется
Электронные счета и график ViDA

Цифровая отчётность: Польша

Уже действует
  • JPK_V7 monthly SAF-T submission действует с 2020-10-01
    All VAT-registered businesses must submit a structured monthly SAF-T file (JPK_V7M/K).
  • KSeF voluntary e-invoicing platform действует с 2022-01-01
    Optional issuance of structured e-invoices via the National e-Invoice System.
Скоро вступит в силу
Готовится · 2026-02-01
KSeF mandatory B2B e-invoicing (large taxpayers)
Businesses with prior-year turnover > PLN 200M must issue all B2B invoices via KSeF.
Источник: VAT Act amendment 2024
Готовится · 2026-04-01
KSeF mandatory B2B e-invoicing (all)
All Polish-resident VAT-registered businesses must issue structured e-invoices via KSeF.
Источник: VAT Act amendment 2024
Готовится · 2030-07-01
ViDA Tranche 2 cross-border DRR
Cross-border B2B alignment with KSeF.
Источник: Council Directive (EU) 2025/[ViDA package]
ViDA — этап 2 (2030-07-01): Трансграничные B2B-счета в/из Польши должны соответствовать структурированному формату EN 16931 и согласовываться с существующей инфраструктурой внутреннего e-invoicing страны; цифровая отчётность по операциям (DRR) — в течение 10 дней.
One Stop Shop

OSS в стране Польша

Доступно: Union OSS, Non-Union OSS, IOSS
Зарегистрироваться на портале Poland →
Налоговый представитель

Нужен ли он?

Компании, не зарегистрированные в ЕС, должны назначить польского фискального представителя.
Источники: KAS · EU VAT Directive 2006/112/EC · EU TEDB (live rates)
Справочные данные собраны VAT Support — для информации, не являются налоговой консультацией. Перед принятием решений сверяйтесь с Krajowa Administracja Skarbowa (KAS).

Требуется ли регистрация НДС в Польше?

Необходимость регистрации НДС в Польше зависит от местонахождения вашей компании, типа товаров или услуг и того, продаёте ли вы польским потребителям или предприятиям.

✓Местонахождение вашего бизнеса
✓Ваши целевые клиенты
✓Характер продуктов или услуг
✓Ваши направления продаж
✓Где хранится товар в момент продажи

🕐 Нужен совет, адаптированный к вашей ситуации? Запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию.

Связаться с нами
Бизнес-сценарии

Мой B2C-бизнес находится за пределами ЕС

Для компаний за пределами ЕС обязательства по НДС в Польше зависят от места хранения товаров и того, являются ли покупатели польскими потребителями или предприятиями.

Продажа товаров через ваш сайт

Управление собственным интернет-магазином влечёт дополнительные обязательства по НДС. Если вы храните товары в Польше, необходима регистрация НДС.

Записаться на звонок

Импорт товаров в Польши

Если товары отправляются из-за пределов ЕС, у вас есть три совместимых метода:

1Зарегистрироваться для НДС в Польше
2Зарегистрироваться для IOSS
3Доставка DAP (доставлено в место назначения)
Записаться на звонок
Быстрая регистрация IOSS

Зарегистрируйтесь для IOSS быстро

Готовы начать продажи клиентам в Польше? Начните регистрацию IOSS сегодня.

Получить номер IOSS →
Amazon и eBay

Продажа товаров на маркетплейсе

С 2021 года платформы, такие как Amazon.pl и eBay, собирают и перечисляют НДС с соответствующих B2C-продаж в Польше. Маркетплейсы обрабатывают НДС когда:

✓Вы, продавец, находитесь за пределами ЕС
✓Это сделка B2C
✓Товары доставляются из-за пределов ЕС в посылках стоимостью до EUR 150
✓Или товары хранятся в Польше на момент продажи

Важно: Хранение товаров в Польше создаёт требование регистрации НДС, даже если маркетплейс собирает НДС.

Записаться на звонок

Не позволяйте НДС мешать росту на маркетплейсах

Расширьте своё присутствие на маркетплейсах в Польше, сохраняя полное соответствие требованиям НДС. Мы упрощаем соблюдение.

Упростить
Цифровые товары

Продажа цифровых услуг в Польши

В Польше цифровые услуги — электронные книги, стриминг, онлайн-курсы и ПО — облагаются польским НДС. Продавцы из-за пределов ЕС могут охватить все обязательства по НДС в ЕС через схему OSS.

Для продажи цифровых услуг клиентам в Польши вы можете выбрать один из двух путей регистрации.

Рекомендуется консультация эксперта: Определение того, квалифицируется ли ваше предложение как «электронно поставляемое», является сложным вопросом.

Записаться на звонок
Продавцы из ЕС

Мой B2C-бизнес находится в ЕС

Если вы не зарегистрированы в Польше, продавцы из ЕС могут торговать до EUR 10 000 без регистрации НДС.

🏠

Склад в Польше

Хранение товаров в Польше создаёт обязательство по НДС. Вам необходимо зарегистрироваться или использовать OSS.

🎉

Склад в другой стране

Каждая страна, где вы храните товары, может требовать отдельной регистрации НДС. Зарегистрируйтесь локально или используйте OSS.

🌎

Склад за пределами ЕС

Для товаров, доставляемых из-за рубежа, выберите: регистрацию НДС в Польше, IOSS или DAP.

Найдите свой путь

Запутались? Пройдите тест по НДС ЕС

Есть много переменных. Менее чем за минуту узнайте, нужен ли вам IOSS, OSS или стандартная регистрация НДС.

Пройти тест →
Бизнес для бизнеса

НДС при продажах предприятиям в Польше

При B2B-продажах в Польше зарегистрированный покупатель самостоятельно исчисляет НДС. Регистрация может потребоваться, если вы используете польский склад или центр выполнения заказов.

🌎 Находитесь за пределами ЕС, продаёте B2B

Если ваш клиент в Польше зарегистрирован по НДС, вы выставляете счёт с «механизмом обратного начисления».

🇪🇺 Находитесь в ЕС, продаёте B2B

В большинстве случаев поставки B2B могут облагаться нулевой ставкой при наличии регистрации НДС у обеих сторон. Необходимо соблюдать требования по выставлению счетов в Польше.