丹麦增值税参考指南
丹麦 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 25.0% |
| 减税率 | — |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 10 October 2026.
丹麦 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 25.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 25.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 25.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | Zero | Annex III §6 |
| 处方药 | 25.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 25.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 25.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 25.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 25.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 25.0% | Annex III §7 |
在 丹麦 何时必须办理增值税登记?
丹麦 增值税申报
- 默认申报频率 默认按季度申报。年营业额超过5000万丹麦克朗（约450万欧元）须按月申报；低于500万丹麦克朗按半年申报。
- 月度截止日 申报期结束后次月第25日(turnover > DKK 50M)
- 季度截止日 季度结束后第3个月的第1日
- EC Sales List 进行欧盟内供应时按月申报
- 年度申报 无需
丹麦 数字化申报路线图
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B2G mandatory e-invoicing (NemHandel) 2005-02-01 起生效All public-sector invoices must be sent electronically via NemHandel/PEPPOL.
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Digital bookkeeping requirement 2024-01-01 起生效Phased rollout requiring digital bookkeeping software registered with the Danish Business Authority.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Skattestyrelsen 的最新公告为准。
在丹麦是否需要注册增值税？
您在丹麦是否需要注册增值税，取决于您企业的所在地、销售商品或服务的性质以及客户的所在地。
非居民卖家真正需要了解的内容
根据丹麦税务局（Skattestyrelsen）的规定，在丹麦没有常设机构的外国企业不适用任何最低营业额起征点——必须在丹麦境内第一笔应税交易之前完成注册。
非居民企业无起征点
丹麦本国针对小企业的50,000丹麦克朗起征点不适用于在丹麦没有常设机构的外国企业。您必须在境内第一笔应税交易之前完成注册，而不能事后补办。
通过 Virk 门户注册
没有丹麦常设机构的欧盟企业，可以直接通过丹麦税务局运营的 Virk.dk（“Business in Denmark”）门户在线完成注册。
非欧盟企业需要税务代表
大多数非欧盟企业必须指定一名常驻丹麦的税务代表（通常是丹麦本地的税务顾问机构），由其共同签署注册文件，并对企业在丹麦的增值税义务承担连带责任。
新规：2026年数字化记账要求
自2026年1月1日起，已注册增值税的非居民企业，若连续两年营业额超过30万丹麦克朗（约合王6欧元），必须遵守丹麦的数字化记账要求——这是一项新出台且已经生效的合规义务，值得提前关注。
来源：丹麦税务局（Skattestyrelsen）关于外国企业增值税注册及2026年数字化记账要求的官方指引。
快速注册IOSS，轻松办理
准备好向丹麦客户销售了吗？今天就开始注册，我们最快可在三个工作日内为您获取IOSS号码。
在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊、eBay等平台会代收代缴丹麦境内符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况下处理增值税：
不要让增值税阻碍您在电商平台上的业务增长
在保持完全合规的同时，扩展您在丹麦电商平台的业务。我们简化合规流程，让您专注于销售。
向丹麦销售数字服务和数字商品
在丹麦，电子书、流媒体、在线课程和可下载软件等数字服务须缴纳丹麦增值税。欧盟以外的卖家可以在丹麦注册，或使用OSS方案覆盖所有欧盟数字服务销售。
向丹麦客户销售数字服务时，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
我的B2C业务位于欧盟
假设您未在丹麦注册，欧盟卖家每年可向其他欧盟市场销售最多10,000欧元的商品，而无需注册增值税。
库存在丹麦
在丹麦持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册，或在您所在国使用一站式商店（OSS）方案。
库存在欧盟其他地区
您存放货物或拥有客户的每个欧盟国家都可能触发单独的增值税要求。可以选择在当地注册，也可以通过OSS统一申报。
库存在欧盟以外
对于从欧盟以外发货的商品，可选择：在丹麦注册增值税、注册IOSS，或采用DAP（目的地交货）方式。对于服务，需在您所在国注册OSS。
向丹麦企业销售的增值税
在丹麦进行B2B销售时，已注册增值税的丹麦客户可通过反向征税机制自行申报。若您在销售时于丹麦持有库存，仍可能需要注册。
位于欧盟以外，从事B2B销售
如果您在丹麦的客户已注册增值税，您通常按照“反向征税机制”开具发票，由客户在当地自行申报增值税。
位于欧盟，从事B2B销售
在许多情况下，只要双方均已注册增值税，欧盟内部的B2B供应适用零税率。您仍需遵守丹麦的开票和申报要求。
2026年丹麦各类商品与服务增值税税率
经欧盟委员会TEDB数据库验证的丹麦法定增值税税率。点击下方具体类目查看跨境B2B反向征税规则、OSS免税阈值及发票开具要求：
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