瑞典增值税参考指南
瑞典 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 25.0% |
| 减税率 | 12.0%, 6.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 10 October 2026.
瑞典 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 6.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 6.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 6.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 6.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 6.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 6.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 6.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 6.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 6.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 6.0% | Annex III §7 |
在 瑞典 何时必须办理增值税登记?
瑞典 增值税申报
- 默认申报频率 默认按季度申报。年营业额超过4000万瑞典克朗（约350万欧元）须按月申报；非常小型企业可使用年度方案。
- 月度截止日 期间结束后次月26日（营业额>4000万瑞典克朗；11月期间为12月27日）。营业额不超过4000万的按月申报者：期间结束后第二个月的12日（1月和8月为17日）
- 季度截止日 季度结束后第二个月的第12日
- EC Sales List 进行欧盟内供应时按月申报
- 年度申报 无需
瑞典 数字化申报路线图
-
B2G PEPPOL e-invoicing 2019-04-01 起生效All central-government invoices must be received via PEPPOL.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Skatteverket 的最新公告为准。
在瑞典是否需要注册增值税？
瑞典增值税（MOMS）注册义务取决于您公司的注册地、产品性质以及您是向瑞典消费者还是企业销售。
非瑞典历卖家真正需要了解的事项
根据瑞典税务局（Skatteverket），未在瑞典注册的外国企业没有最低营业额门槛——必须在首次应税交易前完成注册。
非历卖家无门槛
如果您的企业未在瑞典注册但在当地完成应税交易，首笔销售即需注册——无最低营业额豪免。（瑞元12万克朗豪免额度仅适用于在瑞典注册的企业。）
欧盟外企业需要增值税代表
在欧盟以外注册的企业必须指定一位在瑞典注册并获Skatteverket批准的税务代表处理注册和申报。欧盟或北欧企业则可选。
一表一局
外国企业需提交SKV 4632表格（“有限纳税义务申请”）至Skatteverket位于马尔梅的外国企业税务局（Utlandsskattekontoret），或通过在线外国企业注册服务提交。
申报频率取决于营业额
年销售额不超过100万克朗时按季度申报（可选月报），超过4000万克朗时则强制按月申报。
来源：瑞典税务局（Skatteverket）关于外国企业在瑞典注册的指引。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付瑞典符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理税务：
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
在保持完全增值税合规的同时，扩大您在瑞典的电商平台业务。我们简化合规，让您专注于销售。
向瑞典销售数字服务和数字商品
在瑞典，电子书、流媒体、在线课程和软件等数字服务须缴纳瑞典MOMS。欧盟以外的卖家可通过OSS计划统一管理所有欧盟数字服务销售。
要向瑞典客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在瑞典注册，欧盟卖家每年可向其他市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在瑞典
在瑞典持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税或在本国使用OSS方案。
库存在其他地区
您存储货物或有客户的每个欧盟国家可能都会产生单独的增值税要求。在当地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从境外交付的货物，选择：在瑞典注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，向欧盟消费者销售时，您必须在本国注册OSS。
向瑞典企业销售的增值税
在瑞典进行B2B销售时，已注册的买家通过反向收费机制处理增值税。若您使用瑞典仓库，可能仍需自行注册。
位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在瑞典的客户已注册增值税，您通常使用“反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守瑞典的开票和报告要求。
2026年瑞典各类商品与服务增值税税率
经欧盟委员会TEDB数据库验证的瑞典法定增值税税率。点击下方具体类目查看跨境B2B反向征税规则、OSS免税阈值及发票开具要求：
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