荷兰增值税参考指南
荷兰 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 21.0% |
| 减税率 | 9.0% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 10 October 2026.
荷兰 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 9.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 9.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 9.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 9.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 9.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 9.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 9.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 9.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 9.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 9.0% | Annex III §7 |
在 荷兰 何时必须办理增值税登记?
荷兰 增值税申报
- 默认申报频率 默认按季度申报。大型纳税人须按月申报；非常小型企业可使用年度方案。
- 月度截止日 申报期结束后次月最后一日（大型纳税人）
- 季度截止日 季度结束后次月最后一日
- EC Sales List 按月或按季度，与增值税申报频率一致
- 年度申报 无需
荷兰 数字化申报路线图
-
B2G PEPPOL e-invoicing 2017-01-01 起生效All central-government invoices must be received via PEPPOL.
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Belastingdienst 的最新公告为准。
在荷兰是否需要注册增值税？
荷兰的增值税注册义务取决于您公司的注册地、产品或服务的性质，以及您是向荷兰消费者还是企业销售。
非居民卖家真正需要了解的内容
根据 Belastingdienst（荷兰税务与海关总署）的规定，向荷兰供应商品或服务的非居民企业没有最低营业额起征点 — 注册义务始于第一笔应税交易，且国内小微企业制度不适用于境外卖家。
非居民企业没有起征点
注册义务始于您在荷兰的第一笔应税交易 — 没有最低营业额起征点，且小微企业制度不适用于境外卖家。这与适用于全欧盟远程销售的 1万欧元 OSS 起征点不同，后者是另一套跨境机制。
特定表格，需邮寄提交
非居民经营者使用 “Aanmeldingsformulier buitenlandse ondernemers”（境外经营者注册表）进行注册，该表格需邮寄至 Belastingdienst。非居民企业不能进行在线注册。
税务代表：视情况而定，并非一律强制
非欧盟企业并非一律需要指定税务代表 — 但如果您在没有本地增值税机构的情况下向荷兰消费者销售商品，或您想使用第23条进口增值税递延方案（允许您在海关递延而非提前缴纳进口增值税），则该代表成为强制要求。
所需文件
注册表格必须附上公司注册证明、公司章程、来自您所在国家的增值税证明，以及在荷兰开展业务活动的证明（合同、发票或运输单据）。
来源：Belastingdienst（荷兰税务与海关总署）关于境外经营者增值税注册的指南。
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在电商平台上销售商品
自2021年起，Amazon.nl和eBay等平台代收代付荷兰符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
不让增值税阻碍您在电商平台的增长
在保持完全增值税合规的同时，扩大您在荷兰的电商平台业务。我们简化合规，让您专注于销售。
向荷兰销售数字服务和数字商品
在荷兰，电子书、流媒体、在线课程和软件等数字服务须缴纳荷兰增值税。欧盟以外的卖家可使用OSS方案统一注册一次，覆盖所有欧盟数字服务销售。
要向荷兰客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
我的B2C业务位于欧盟
假设您不在荷兰注册，欧盟卖家每年可向其他欧盟市场销售最多1万欧元而无需注册增值税。
库存在荷兰
在荷兰持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册增值税，或在本国使用One Stop Shop（OSS）方案。
库存在其他欧盟国家
您存储货物或有客户的每个欧盟国家都可能产生单独的增值税要求。请在当地注册，或通过OSS整合。
库存在欧盟外
对于从欧盟外交付的货物，请选择：在荷兰注册增值税、注册IOSS或DAP发货。对于服务，请在本国税务机关注册OSS。
向荷兰企业销售的增值税
在荷兰进行B2B销售时，您已注册增值税的荷兰客户通过反向征税机制处理增值税。若您在荷兰存储货物或使用荷兰履约中心，可能仍需进行注册。
位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在荷兰的客户已注册增值税，您通常使用“反向征税机制”开具发票，由客户在当地申报增值税。
位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当双方均已注册增值税时，欧盟内部B2B供应适用零税率。您仍须遵守荷兰的开票和报告要求。
2026年荷兰各类商品与服务增值税税率
经欧盟委员会TEDB数据库验证的荷兰法定增值税税率。点击下方具体类目查看跨境B2B反向征税规则、OSS免税阈值及发票开具要求：
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