2026–2030年欧盟电子发票（e-invoicing）时间热力图：各国何时强制实施
在大约十八个月的时间里，欧洲的电子发票制度将从各国各自为政变为普遍强制。法国的第一阶段将于2026年9月1日启动——距今仅几周——而这只是一份更长清单中的一项。以下是各国新规实际落地的先后顺序，以及这对从欧盟境外向欧盟客户开票的企业意味着什么。
时间热力图
| 国家/市场 | 下一个里程碑 | 状态 |
|---|---|---|
| 意大利 | 自2019年起已生效（SdI 清算系统） | 已生效 |
| 罗马尼亚 | B2B 已于2024年生效，B2C 已于2025年生效——也将无常设机构但已办理增值税登记的企业纳入范围 | 已生效 |
| 比利时 | 自2026年1月1日起生效，基于 Peppol 网络 | 已生效 |
| 克罗地亚 | 自2026年1月1日起生效 | 已生效 |
| 波兰 | KSeF 分阶段推行：大型纳税人2026年2月，其余企业2026年4月，微型企业2027年1月 | 分阶段推行中 |
| 希腊 | myDATA 电子发票：营业额>100万欧元的企业自2026年3月起，其余企业自2026年10月起 | 分阶段推行中 |
| 法国 | 全体企业须能接收，大中型企业须能开具，均自2026年9月1日起；中小微企业延至2027年9月1日 | 2026年9月1日 |
| 德国 | 接收要求自2025年1月起已生效；开具要求自2027年1月起（营业额>80万欧元），所有企业自2028年1月起 | 2027年1月 |
| 挪威 | 开具要求自2027年1月1日起强制 | 2027年1月 |
| 斯洛伐克 | B2B 强制要求自2027年1月1日起 | 2027年1月 |
| 西班牙 | Veri*Factu 于2027年1/7月生效；B2B 清算制度预计2027年10月（大型企业）/2028年10月（所有企业）生效 | 2027–28年 |
| 爱尔兰 | 自2028年起分阶段推行，2030年前全面对接 | 2028年起 |
| 英国 | 所有增值税发票强制电子化，已确认自2029年4月1日起实施 | 2029年4月 |
| 全欧盟范围，欧盟内部 B2B 交易 | ViDA：结构化电子发票及近实时申报成为默认要求 | 2030年7月1日 |
荷兰、葡萄牙、瑞典、丹麦、芬兰、奥地利等多个成员国目前尚未确定 B2B 强制日期，若不提前立法，预计将被2030年的欧盟统一期限一并纳入。
为何日期一再推迟——以及这为何不是观望的理由
西班牙的强制令已经三次推迟。法国在2025年顶住了一次延期表决。这种不确定性确实存在，但并非按兵不动的理由：已经生效的国家（意大利、罗马尼亚、比利时、克罗地亚）以及未来几个月即将落地的国家（波兰、希腊、法国）时间表都已确定。现在就应为这些国家做好准备，并将2027–2030年的日期视为规划时间轴，而非可以旁观等待的截止日期。
真正决定您是否在适用范围内的规则
上表中几乎所有强制要求都取决于是否设有常设机构，而非仅仅是否持有当地增值税登记号。若企业仅办理了增值税登记，但在德国、比利时、法国、意大利、克罗地亚、希腊或波兰均未设立常设机构，通常不属于开具电子发票的强制范围——但仍须具备接收供应商结构化发票的能力。罗马尼亚是首先需要留意的例外情况：无常设机构但已办理增值税登记的企业，就境内供应交易而言，同样被纳入 RO e-Factura 系统。此外，法国即便将全面电子发票强制要求延后至2027年9月，仍对未在法国设立机构的企业适用电子申报（e-reporting）义务。
跨境注册须知：英国及非欧盟卖家（含中国企业）实际需要做什么
- 首先完成当地增值税登记。 每个国家的电子发票系统都以本国税务/公司识别号为依据，而非您在英国或原籍国的增值税号。
- 大多数市场需要指定税务代表（fiscal representative）。 非欧盟企业（包括与欧盟没有互助协议的中国企业）在法国、意大利、西班牙、波兰、比利时、罗马尼亚、希腊等大多数国家均须指定税务代表。德国、爱尔兰和捷克是明显的例外——这些国家不要求指定税务代表。
- 需获取本国平台专用识别号。 例如法国 Chorus Pro/PDP 网络所需的 SIRET 号、比利时 Peppol ID 所依据的企业注册号，以及德国直接使用的增值税号——通常必须先完成上述当地登记才能获得。
- 需接入正确的传输渠道。 例如 Peppol 接入点（比利时、克罗地亚、挪威、斯洛伐克），或经认证的国家平台/授权服务商（法国的 PA 平台、波兰的 KSeF、罗马尼亚的 SPV、意大利的 SdI）——境外企业若无本地基础设施，通常需通过经认证的中介机构完成申报。
- 切勿以为“尚无强制要求”就等于“没有义务”。 以法国为例，其对无常设机构企业的电子申报要求早于完整电子发票强制要求生效。请针对每个市场分别核实这两类义务。
最终走向何方
欧盟于2025年3月由理事会正式通过的“数字化时代增值税”（ViDA）改革方案确定，自2030年7月1日起，结构化电子发票及近实时申报将成为欧盟内部 B2B 贸易的默认要求，各国现有系统（意大利 SdI、波兰 KSeF、法国 PDP 平台等）须在2035年1月1日前完成与统一标准的对接。从现在到那时落地的每一项国家级强制要求，都是迈向这一统一标准的一步——这也正是企业应从一开始就采用符合 EN 16931 标准的格式并接入 Peppol 网络的原因，而不是把每个国家都当作孤立问题逐个应对。
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联系我们的增值税合规团队 →资料来源：欧盟委员会各国电子发票（eInvoicing）专题页面；欧盟理事会通过的“数字化时代增值税”（ViDA）改革方案（2025年3月）；各国税务机关公告（法国 DGFiP、德国 BZSt、西班牙 AEAT、波兰财政部、罗马尼亚 ANAF、希腊 myDATA/AADE、英国2025年秋季预算案）。本文内容由 VAT Support 整理，仅供参考，不构成税务建议。部分2027–2028年的日期仍取决于配套法规的最终确认，可能发生变化。