НДС в Великобритании для международного бизнеса

Руководство по НДС Великобритании

Регистрация НДС в Великобритании

В Великобритании номера НДС всегда начинаются с префикса ‘GB’, за которым следуют девять цифр. Всё необходимое для соблюдения налоговых обязательств.

Регистрация НДС

Справочник по НДС Великобритании

Живая база НДС Префикс НДС GB · GB + 9 digits (or GB + 12 digits for branches) · Валюта GBP
Проверено 03 May 2026 · Источник: EU TEDB
Таблица ставок

Великобритания Ставки НДС в 2026

Стандартная ставка 20%
Сниженные ставки 5%

Ставки взяты из базы данных Европейской комиссии «Taxes in Europe» (TEDB). Проверено 03 May 2026.

Категории сниженных ставок

Какие товары имеют сниженный НДС в стране Великобритания?

Категория Ставка Правовое основание
Essential food (cold takeaway) 0% VATA 1994 Sch. 8 Group 1 (VAT Notice 701/14)
Книги (печатные) 0% VATA 1994 Sch. 8 Group 3 (VAT Notice 701/10)
Электронные книги 0% VATA 1994 Sch. 8 Group 3 (zero-rated from 2020-05-01)
Газеты 0% VATA 1994 Sch. 8 Group 3
Лекарства по рецепту 0% VATA 1994 Sch. 8 Group 12 (VAT Notice 701/57)
Passenger transport (public) 0% VATA 1994 Sch. 8 Group 8 (VAT Notice 744A)
Размещение в гостиницах 20% Standard rate — VATA 1994 §2 (VAT Notice 709/3)
Restaurant meals (eat-in) 20% Standard rate — VATA 1994 Sch. 8 Group 1 Note 3
Non-alcoholic cold drinks 0% VATA 1994 Sch. 8 Group 1 (Note: hot drinks are standard-rated)
Билеты в кино 20% Standard rate — VATA 1994 §2
Топливо и электроэнергия для дома 5% VATA 1994 Sch. 7A Group 1 (VAT Notice 701/19)
Пороги регистрации

Когда нужно регистрироваться по НДС в стране Великобритания?

Резидент
£105,000
Порог регистрации для резидентов £90,000 (~€105,000) годового облагаемого оборота. Ниже этого регистрация добровольна.
Нерезидент
£0
Нерезидентные продавцы должны зарегистрироваться с первой облагаемой поставки — для небританских компаний нет порога de minimis.
Дистанционные продажи (ЕС)
£0
После Brexit Великобритания находится ВНЕ схемы EU OSS. Продавцы не из Великобритании регистрируются напрямую в HMRC. EU OSS не покрывает продажи в Великобритании.
Подача и сроки

Подача НДС в стране Великобритания

  • Частота по умолчанию Квартально по умолчанию (Making Tax Digital). Ежемесячно доступно через Payments on Account для крупных налогоплательщиков; Annual Accounting Scheme при обороте ниже £1.35M.
  • Срок ежемесячной 1 месяц и 7 дней после окончания периода (крупные налогоплательщики, ежемесячные авансовые платежи)
  • Срок квартальной 1 месяц и 7 дней после окончания квартала (Making Tax Digital)
  • EC Sales List Неприменимо после Brexit (заменено двойным НДС NI-EU для товаров Северной Ирландии)
  • Годовой отчёт Не требуется
Электронные счета и график ViDA

Цифровая отчётность: Великобритания

Уже действует
  • Making Tax Digital (MTD) for VAT действует с 2019-04-01
    All VAT-registered businesses must keep digital records and submit VAT returns via MTD-compatible software.
  • B2G PEPPOL e-invoicing (NHS, central gov) действует с 2014-04-01
    NHS and many central-government bodies receive PEPPOL e-invoices.
Скоро вступит в силу
Готовится · 2026-01-01
HMRC e-invoicing consultation outcomes
HMRC has consulted on a possible UK-wide e-invoicing mandate — implementation timeline TBC.
Источник: HMRC consultation 2025
ViDA — этап 2 (Not applicable (UK is post-Brexit)): ViDA напрямую не применяется к Великобритании. Продажи в Великобритании рассматриваются как поставки из третьих стран в соответствии с директивой ЕС. Трансграничные операции между Великобританией и ЕС следуют правилам для третьих стран.
One Stop Shop

OSS в стране Великобритания

OSS пока не применяется.
Налоговый представитель

Нужен ли он?

Великобритания, как правило, НЕ требует фискального представителя — нерезидентные компании регистрируются напрямую в HMRC. HMRC может потребовать его в отдельных случаях.
Источники: HMRC — VAT · VAT Notice 700 · Making Tax Digital
Справочные данные собраны VAT Support — для информации, не являются налоговой консультацией. Перед принятием решений сверяйтесь с HM Revenue & Customs (HMRC).

Требуется ли регистрация НДС в Великобритании?

Для регистрации плательщика НДС в Великобритании учитывайте: местонахождение клиентов (Великобритания или Северная Ирландия), тип продаж и место нахождения товаров в момент продажи.

✓Местонахождение вашего бизнеса
✓Ваши целевые клиенты
✓Характер продуктов или услуг
✓Ваши направления продаж
✓Где хранится товар в момент продажи

🕐 Нужен совет, адаптированный к вашей ситуации? Запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию.

Связаться с нами
Бизнес-сценарии

Мой B2C-бизнес находится за пределами страны

Для компаний за пределами Великобритании обязательства по НДС зависят от места хранения товаров и того, являются ли покупатели потребителями или зарегистрированными предприятиями.

Продажа товаров через ваш сайт

Управление собственным интернет-магазином влечёт дополнительные обязательства по НДС. Если вы храните товары в Великобритании, необходима регистрация НДС.

Записаться на звонок

Импорт товаров в Великобритании

Если товары отправляются из-за пределов страны, у вас есть три совместимых метода:

1Зарегистрироваться для НДС в Великобритании
2Использовать фискального представителя
3Доставка DAP (доставлено в место назначения)
Записаться на звонок
Быстрая регистрация НДС

Зарегистрируйтесь для НДС быстро

Готовы начать продажи клиентам в Великобритании? Начните регистрацию НДС сегодня.

Получить номер НДС →
Amazon и eBay

Продажа товаров на маркетплейсе

С 2021 года платформы, такие как Amazon и eBay, собирают и перечисляют НДС с соответствующих B2C-продаж в Великобритании. Маркетплейсы обрабатывают НДС когда:

✓Вы, продавец, находитесь за пределами страны
✓Это сделка B2C
✓Товары доставляются из-за пределов Великобритании в посылках стоимостью до соответствующего лимита
✓Или товары хранятся в Великобритании на момент продажи

Важно: Хранение товаров в Великобритании создаёт требование регистрации НДС, даже если маркетплейс собирает НДС.

Записаться на звонок

Не позволяйте НДС мешать росту на маркетплейсах

Расширьте своё присутствие на маркетплейсах в Великобритании, сохраняя полное соответствие требованиям НДС. Мы упрощаем соблюдение.

Упростить
Цифровые товары

Продажа цифровых услуг в Великобритании

В Великобритании цифровые услуги — электронные книги, онлайн-курсы, стриминг и ПО — облагаются НДС. Иностранные продавцы обязаны зарегистрироваться по НДС Великобритании до первой продажи потребителю без учёта порога.

Для продажи цифровых услуг клиентам в Великобритании вы можете выбрать один из двух путей регистрации.

Рекомендуется консультация эксперта: Определение того, квалифицируется ли ваше предложение как «электронно поставляемое», является сложным вопросом.

Записаться на звонок
Международные продавцы

Мой B2C-бизнес находится в другой стране

Если вы не зарегистрированы в Великобритании, международные продавцы могут торговать до установленного порога без регистрации НДС.

🏠

Склад в Великобритании

Хранение товаров в Великобритании создаёт обязательство по НДС. Вам необходимо зарегистрироваться по НДС.

🎉

Склад в другой стране

Каждая страна, где вы храните товары, может требовать отдельной регистрации НДС. Проверьте местные требования.

🌎

Склад за пределами страны

Для товаров, доставляемых из-за рубежа, выберите: регистрацию НДС в Великобритании или DAP.

Найдите свой путь

Запутались? Пройдите тест по НДС ЕС

Есть много переменных. Менее чем за минуту узнайте, нужен ли вам IOSS, OSS или стандартная регистрация НДС.

Пройти тест →
Бизнес для бизнеса

НДС при продажах предприятиям в Великобритании

При B2B-продажах в Великобритании зарегистрированный покупатель применяет механизм обратного начисления. Регистрация всё равно может потребоваться, если вы храните товары в Великобритании.

🌎 Находитесь за пределами страны, продаёте B2B

Если ваш клиент в Великобритании зарегистрирован по НДС, вы выставляете счёт с «механизмом обратного начисления».

🇪🇺 Находитесь в Великобритании, продаёте B2B

В большинстве случаев поставки B2B могут облагаться нулевой ставкой при наличии регистрации НДС у обеих сторон. Необходимо соблюдать требования по выставлению счетов в Великобритании.