奥地利增值税参考指南
奥地利 2026 年增值税税率
| 标准税率 | 20.0% |
| 减税率 | 19.0%, 13.0%, 10.0% |
| 超低减税率 | 4.9% |
税率来自欧盟委员会《Taxes in Europe Database》(TEDB)。 最近核实 10 October 2026.
奥地利 哪些商品适用减税率?
| 类别 | 税率 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 基本食品 | 10.0% | Annex III §1 |
| 图书(印刷版) | 10.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| 电子书 | 10.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| 报纸 | 10.0% | Annex III §6 |
| 处方药 | 10.0% | Annex III §3 |
| 客运交通 | 10.0% | Annex III §5 |
| 酒店住宿 | 10.0% | Annex III §12 |
| 餐厅用餐 | 10.0% | Annex III §12a |
| 非酒精饮料 | 10.0% | Annex III §1 |
| 电影票 | 10.0% | Annex III §7 |
在 奥地利 何时必须办理增值税登记?
奥地利 增值税申报
- 默认申报频率 默认按月申报。年营业额低于10万欧元可按季度申报。
- 月度截止日 申报期结束后第2个月的第15日
- 季度截止日 季度结束后第二个月的第15日(turnover < €100,000)
- EC Sales List 欧盟内供应超过0欧元时按月申报
- 年度申报 需要 — 次一日历年度的6月30日
奥地利 数字化申报路线图
-
B2G mandatory e-invoicing 2014-01-01 起生效All federal-level public-sector invoices must be sent electronically (via PEPPOL or USP).
是否需要财务代表?
参考数据由 VAT Support 整理 — 仅供参考,不构成税务建议。请以 Bundesministerium für Finanzen (BMF) 的最新公告为准。
在奥地利是否需要注册增值税？
您在奥地利的增值税注册义务取决于您企业的注册地、商品或服务的性质，以及您销售对象是奥地利消费者还是企业。
非本地卖家真正需要了解的信息
根据奥地利联邦财政部（BMF）的规定，奥地利针对小企业的国内起征点并不适用于境外卖家——注册须在您的首笔应税交易之前完成，且整个流程通过一个统一的机构办理。
非本地卖家没有起征点
奥地利国内5.5万欧元的小企业起征点不适用于在奥地利没有常设机构的境外企业。无论营业额多少，您都必须在奥地利境内首笔应税交易发生之前完成增值税注册。
集中式受理机构
非居民企业并非向当地税务局申请，而是统一提交至一个中央机构——奥地利税务局格拉兹市分局（Finanzamt Österreich, Dienststelle Graz-Stadt），须以邮寄方式提交Verf 19表格，并附上公司注册文件、公司章程及经营证明（通常需要经认证的德语译本）。
非欧盟企业需指定税务代表
所有非欧盟企业均须指定税务代表——但有两个例外：英国和挪威的企业可豁免此项要求。
注册周期为7–8周
与欧盟大多数国家3–7天即可完成注册不同，奥地利的集中式邮寄流程通常需要50–60天（约7–8周）。请据此规划您进入奥地利市场的时间表。
来源：奥地利联邦财政部（BMF）/ 奥地利税务局，关于非本地企业增值税注册的指引（Verf 19表格）。
快速注册IOSS， 轻松办理
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在电商平台上销售商品
自2021年起，亚马逊和eBay等平台代收代付奥地利符合条件的B2C销售增值税。平台在以下情况处理增值税：
不要让增值税阻碍您在电商平台的增长
在保持完全增值税合规的同时，扩大您在奥地利电商平台的业务。我们简化合规流程，让您专注于销售。
向奥地利销售数字服务与数字商品
在奥地利，电子书、在线课程、流媒体和可下载软件等数字服务须缴纳奥地利增值税。欧盟以外的卖家可在奥地利注册，或使用OSS方案覆盖所有欧盟数字服务销售。
要向奥地利客户销售数字服务，您可以根据服务的交付方式选择两种注册途径之一。
我的B2C业务位于欧盟
假设您未在奥地利注册，欧盟卖家每年可向其他欧盟市场销售最多1万欧元，无需注册增值税。
库存在奥地利
在奥地利持有库存会产生增值税义务。您必须在当地注册，或在本国使用一站式服务（OSS）方案。
库存在欧盟其他地区
您存放货物或拥有客户的每个欧盟国家都可能产生独立的增值税要求。请就地注册或通过OSS整合。
库存在欧盟以外
对于从欧盟以外交付的货物，可选择：在奥地利注册增值税、注册IOSS或采用DAP发货。对于服务，须在您本国税务机关注册OSS。
向奥地利企业销售的增值税规则
在奥地利进行B2B销售时，已注册增值税的奥地利客户通过反向征税机制处理增值税。如果您在奥地利存放货物或使用奥地利仓储配送中心，仍需注册。
位于欧盟以外，进行B2B销售
如果您在奥地利的客户已注册增值税，您通常以“反向征税机制”开具发票，由客户在当地自行申报增值税。
位于欧盟，进行B2B销售
在许多情况下，当交易双方均已注册增值税时，欧盟内部的B2B供应适用零税率。您仍须遵守奥地利的开票和申报要求。
2026年奥地利各类商品与服务增值税税率
经欧盟委员会TEDB数据库验证的奥地利法定增值税税率。点击下方具体类目查看跨境B2B反向征税规则、OSS免税阈值及发票开具要求：
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