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英国增值税2026：HMRC新执法举措与数字化报税更新

HMRC正在2026年加强增值税执法，扩大数字化报税要求并对境外卖家实施更严格的检查。以下是英国及境外企业需要了解的内容。

HMRC在2026年加强增值税执法

HMRC正在2026年强化增值税执法，扩大数字化报税（MTD）义务，并对在英国交易的境外卖家实施更严格的审查。随着积分制罚款制度的全面运行，信息明确：准确性和及时申报比以往任何时候都更重要。

1. 增值税数字化报税——现已对所有人强制

增值税数字化报税现已对所有增值税注册企业强制执行，无论营业额高低。这意味着：

• 在兼容软件中保存数字增值税记录
• 通过符合MTD标准的软件经由HMRC的API提交增值税申报表
• 维护系统间的数字链接——不得在电子表格和申报工具之间手动复制

2. 加强对英国市场境外卖家的审查

HMRC正在加强对使用英国在线市场的境外卖家的关注。市场已对许多交易承担增值税收取责任，HMRC现正交叉核对卖家注册信息、进口记录和市场数据，以识别未足额申报的增值税。

3. 跨境B2C卖家的新合规检查

跨境企业对消费者（B2C）卖家在2026年面临HMRC的新合规检查。这些检查针对向英国消费者销售时是否正确收取和缴纳了增值税，特别关注从境外发货的商品和进口增值税的处理。

4. 进口递延增值税核算（PVA）

递延增值税核算（PVA）允许增值税注册进口商在增值税申报表上核算进口增值税，而非在边境支付，从而改善现金流。正确使用PVA须：

• 在进口申报时选择使用PVA
• 从HMRC下载每月递延进口增值税报表
• 在同一申报表中将进口增值税同时申报为销项税和进项税

5. 低价值进口增值税：£135规则

对于价值不超过£135的货物批次，英国供应增值税通常在销售时适用，而非在边境征收进口增值税。常见错误包括错误分类批次价值、未在结账时收取增值税。

6. 积分制罚款制度已全面实施

HMRC针对增值税申报和缴纳逾期的积分制罚款制度现已全面运行。每次逾期申报累积一个罚款积分；达到阈值后将处以固定罚款。

结论

HMRC2026年的执法力度提高了英国增值税合规的风险。随着MTD对所有人强制执行、对境外和跨境卖家的更严格检查以及积分制罚款制度的全面实施，企业应加强数字记录保存、仔细核对进口并按时申报，以避免代价高昂的错误。