Великобритания · НДС

НДС в Великобритании 2026: новые меры HMRC и обновления Making Tax Digital

HMRC усиливает контроль за уплатой НДС в 2026 году, расширяя требования Making Tax Digital и ужесточая проверки зарубежных продавцов. Вот что нужно знать британским и иностранным компаниям.

HMRC усиливает контроль за НДС в 2026 году

HMRC интенсифицирует контроль за уплатой НДС в 2026 году, расширяя обязательства по Making Tax Digital (MTD) и значительно пристальнее проверяя иностранных продавцов, торгующих в Великобритании. В сочетании с уже полностью введённой системой штрафных баллов, сигнал однозначен: точность и своевременная подача отчётности важнее, чем когда-либо.

1. Making Tax Digital для НДС — теперь обязателен для всех

Making Tax Digital для НДС теперь обязателен для всех зарегистрированных плательщиков НДС вне зависимости от оборота. Это означает:

• Ведение цифровых записей по НДС в совместимом программном обеспечении
• Подачу деклараций по НДС через совместимое с MTD ПО посредством API HMRC
• Поддержание цифровых связей между системами — без ручного копирования между таблицами и инструментами подачи

2. Усиленный контроль за иностранными продавцами на торговых площадках

HMRC усиливает внимание к иностранным продавцам, использующим британские онлайн-площадки. Торговые площадки уже несут ответственность за сбор НДС по многим транзакциям, и HMRC теперь сверяет регистрации продавцов, импортные записи и данные площадок для выявления недоплаченного НДС.

3. Новые проверки для трансграничных продавцов B2C

Трансграничные продавцы товаров потребителям (B2C) сталкиваются с новыми проверками HMRC в 2026 году. Они направлены на выяснение того, был ли правильно начислен и уплачен НДС с продаж британским потребителям.

4. Отложенный учёт НДС (PVA) для импорта

Отложенный учёт НДС (PVA) позволяет зарегистрированным импортёрам учитывать импортный НДС в декларации по НДС, а не уплачивать его на границе. Для правильного использования PVA необходимо:

• Выбрать PVA в таможенной декларации
• Ежемесячно загружать отчёт об отложенном импортном НДС из HMRC
• Декларировать импортный НДС как исходящий и входящий налог в одной декларации

5. НДС на импорт малой стоимости: правило £135

Для партий товаров стоимостью не более £135 британский НДС с поставки, как правило, применяется в момент продажи, а не импортный НДС на границе. Распространённые ошибки включают неверную классификацию стоимости партии и неначисление НДС при оформлении заказа.

6. Система штрафных баллов полностью введена

Система штрафных баллов HMRC за несвоевременную подачу деклараций и уплату НДС теперь полностью функционирует. Каждая просроченная подача добавляет штрафной балл; при достижении порога применяется фиксированный штраф.

Заключение

Усиление контроля HMRC в 2026 году повышает ставки для соблюдения требований по НДС в Великобритании. С обязательным MTD для всех, более строгими проверками иностранных продавцов и полностью активной системой штрафных баллов компаниям следует укрепить цифровой учёт, тщательно сверять импорт и своевременно подавать отчётность.