Хранение товара внутри Канады
Если вы храните товар на канадском складе или фулфилмент-центре, вы обязаны зарегистрироваться на GST/HST напрямую в CRA после превышения порога малого поставщика — так же, как это делает канадский бизнес.
Налоговый гид по Канаде
Регистрация и отчётность по GST/HST в Канаде
В Канаде действует единый федеральный GST в размере 5%, но фактическая ставка на кассе также зависит от провинции — от отсутствия дополнительного налога в Альберте до совокупных 15% в Атлантической Канаде. Разбираем ставки по провинциям, реальный порог регистрации и правила для маркетплейсов и цифровых услуг.
5%
Федеральная ставка GST
CAD 30,000
Порог регистрации
15%
Максимальная ставка (HST)
5
Различных налоговых систем провинций
Последние обновления
Новости GST/HST Канады
01 — Налоговые системы провинций
GST федеральный — но ставка на кассе зависит от провинции
В Канаде нет единой общенациональной «ставки НДС». Федеральный GST 5% действует везде, но каждая провинция добавляет свою систему сверху — и применяется система именно той провинции, куда осуществляется поставка, а не той, где зарегистрирован бизнес.
GST
Только GST — без дополнительного провинциального налога
Альберта и три территории (Северо-Западные территории, Нунавут, Юкон) взимают только федеральный GST в размере 5%.
HST
Harmonized Sales Tax — единая объединённая ставка
Онтарио, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, а также Остров Принца Эдуарда объединили провинциальный налог с федеральным GST в единую ставку HST, которую администрирует CRA.
GST+
GST плюс отдельный провинциальный налог
Британская Колумбия (PST), Саскачеван (PST), Манитоба (RST) и Квебек (QST) взимают федеральный GST 5% и свой собственный налог отдельной строкой. QST Квебека администрирует Revenu Québec, а не CRA — продажи туда обычно требуют отдельной регистрации.
| Провинция / территория | Система | Совокупная ставка |
|---|---|---|
| Альберта, СЗТ, Нунавут, Юкон | Только GST | 5% |
| Британская Колумбия | GST 5% + PST 7% | 12% |
| Саскачеван | GST 5% + PST 6% | 11% |
| Манитоба | GST 5% + RST 7% | 12% |
| Квебек | GST 5% + QST 9,975% (отдельная регистрация) | ~14,975% |
| Онтарио | HST | 13% |
| Новая Шотландия | HST (снижена с 15% с 1 апреля 2025) | 14% |
| Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, ОПЭ | HST | 15% |
02 — Регистрация
Обязательна ли регистрация на GST/HST для вашего бизнеса?
Необходимость регистрации зависит от вашей выручки, каналов продаж и того, хранятся ли товары в Канаде на момент продажи.
✓Ваша выручка от продаж в Канаду за скользящие 12 месяцев
✓Продаёте ли вы товары, услуги или цифровые продукты
✓Продаёте напрямую или через маркетплейс
✓Где хранится товар на момент продажи
Как это работает на практике: вы считаетесь «малым поставщиком» и не обязаны регистрироваться, пока ваши облагаемые продажи не превысят CAD 30 000 за последние четыре подряд идущих календарных квартала. Если этот порог превышен уже в течение одного квартала, регистрация обязательна немедленно — с даты продажи, на которой был превышен порог.
После регистрации ваш номер GST/HST — это 9-значный Business Number, за которым следует «RT» и 4-значный референс, например 123456789 RT0001. Нерезиденты, регистрирующиеся по упрощённому режиму для цифровой экономики (см. ниже), получают референс RT9999.
Связаться с нами03 — Продажа товаров в Канаду
Продажа физических товаров канадским покупателям
В отличие от ЕС, Канада не требует от нерезидентов назначения фискального представителя. Регистрация проходит напрямую в CRA — путь зависит от того, где находится ваш товар.
Отправка товара из-за пределов Канады
Если товар отправляется из-за рубежа в момент продажи, есть два законных пути:
1Зарегистрироваться на GST/HST напрямую в CRA
2Отправлять на условиях DDP (пошлины и налог уплачены), переложив это на импорт
Льгота для малоценных отправлений — это отдельное, более узкое правило: по соглашению CUSMA курьерские отправления только из США или Мексики освобождены от пошлин и налога до CAD 40, и только от пошлины (налог уплачивается) — до CAD 150. Из любой другой страны общий порог освобождения — всего CAD 20. Это таможенная льгота на границе — она не заменяет вашу собственную обязанность регистрации на GST/HST, если вы храните товар в Канаде.
Amazon и другие маркетплейсы
Продажа товаров через маркетплейс
С 1 июля 2021 года операторы платформ-посредников — такие как Amazon.ca — обязаны собирать и перечислять GST/HST по квалифицируемым товарам, продаваемым через их платформу от имени незарегистрированных продавцов, если:
✓товар хранится на фулфилмент-складе, расположенном в Канаде, или
✓товар отправляется покупателю из места, находящегося в Канаде
Важно: хранение товара на канадском фулфилмент-складе всё равно порождает вашу собственную обязанность регистрации и уведомления CRA — даже если налог на саму продажу собирает маркетплейс. Эти два обязательства действуют параллельно, а не взаимоисключающе.
Записаться на звонок
04 — Цифровые услуги
Продажа цифровых товаров и услуг в Канаду
Цифровые услуги в Канаде включают электронные книги, загружаемое ПО, онлайн-курсы, стриминг и аналогичные электронно оказываемые услуги. Нерезиденты, продающие их канадским потребителям, обязаны зарегистрироваться, как только продажи превысят CAD 30 000 за любые скользящие 12 месяцев, используя упрощённый режим GST/HST от CRA (референс счёта RT9999).
Важно перед регистрацией по упрощённому режиму: по нему нельзя заявлять входной налоговый кредит, и начисленный вами GST/HST не подлежит возмещению и вашим канадским корпоративным клиентам. Если значительная доля ваших продаж в Канаду приходится на B2B, обычная регистрация обычно подходит лучше — обсудите это с нами перед выбором.
Записаться на звонок
05 — Периодичность отчётности
Частота подачи деклараций зависит от выручки, а не от вашего выбора
CRA автоматически назначает отчётный период на основе годовых облагаемых поставок. Вы можете выбрать более короткий период, чем назначенный, но не более длинный.
≤ CAD 1,5 млн
Ежегодно (по умолчанию)
Большинству новых и небольших зарегистрированных лиц по умолчанию назначается ежегодная подача. Вы можете выбрать ежеквартальную или ежемесячную подачу, если хотите отчитываться чаще.
CAD 1,5–6 млн
Ежеквартально (по умолчанию)
Вас переводят на ежеквартальную подачу, как только назначенные облагаемые поставки превысят CAD 1,5 млн. Ежемесячная подача по-прежнему доступна по выбору.
> CAD 6 млн
Ежемесячно (обязательно)
Свыше CAD 6 млн годовых облагаемых поставок ежемесячная подача обязательна — выбрать более длинный период нельзя.
Найдите свой путь
Запутались? Пройдите тест по НДС
Переменных много. Менее чем за минуту узнайте, какой путь регистрации — обычный, упрощённый цифровой или через маркетплейс — подходит вашему бизнесу.
Пройти тест →
06 — B2B продажи
GST/HST на продажи канадским компаниям
B2B-продажи устроены иначе, чем B2C. Если ваш канадский корпоративный клиент предоставляет действующий номер GST/HST на момент продажи, вы, как правило, не начисляете налог на эту поставку — клиент самостоятельно исчисляет его, что по эффекту схоже с механизмом reverse charge в ЕС. Без действующего номера налог обычно нужно начислять как обычно.
Продавец за пределами Канады, B2B-продажа
Если клиент предоставляет действующий номер GST/HST, вы обычно не облагаете эту продажу налогом — он исчисляется клиентом самостоятельно. Это верно как для обычного, так и для упрощённого режима регистрации.
Регистрация по упрощённому режиму
Если вы всё же начисляете GST/HST канадской компании по упрощённой регистрации (RT9999), этот налог не подлежит возмещению как входной налоговый кредит — реальная стоимость, о которой стоит предупредить B2B-клиентов заранее.
07 — Частые вопросы
Частые вопросы о GST/HST в Канаде
Нужен ли фискальный представитель для регистрации в Канаде?
Нет. В отличие от многих стран ЕС, Канада не требует от нерезидентов назначения фискального представителя. Регистрация проходит напрямую в CRA, при желании — через уполномоченного представителя, например бухгалтера.
Как выглядит канадский номер GST/HST?
9-значный Business Number, за которым следует «RT» и 4-значный референс — например, 123456789 RT0001. Нерезиденты, зарегистрированные по упрощённому режиму для цифровой экономики, получают референс RT9999.
Нужно ли начислять квебекский QST вместе с GST?
Если вы продаёте покупателям в Квебеке, как правило да. QST администрирует отдельно Revenu Québec, а не CRA, поэтому продажи туда обычно требуют отдельной регистрации в дополнение к федеральной GST/HST.
Если Amazon.ca уже собирает GST/HST с моих продаж, нужна ли мне регистрация?
Возможно. Хранение товара на канадском фулфилмент-складе может порождать вашу собственную обязанность регистрации и уведомления, даже если налог с самой продажи собирает маркетплейс — эти два обязательства не исключают друг друга.
Быстрая регистрация
Получите регистрацию GST/HST быстро
Готовы начать продавать канадским покупателям? Начните регистрацию сегодня — обычно мы оформляем номер GST/HST за две-четыре недели.
添加增值税专家微信
欧洲及英国增值税专家一对一沟通
工作时间极速响应 · 支持双语对接
周一至周五 09:00 - 18:00 (北京时间)