Налоговая служба Германии имеет высокие стандарты. И мы тоже.

Руководство по НДС Германии

Регистрация НДС в Германии

В Германии номера НДС всегда начинаются с префикса ‘DE’, за которым следуют девять цифр. Finanzamt предъявляет высокие требования. Всё необходимое для соблюдения налоговых обязательств.

Регистрация НДС

Справочник по НДС Германии

Живая база НДС Префикс НДС DE · DE + 9 digits · Валюта EUR
Проверено 03 May 2026 · Источник: EU TEDB
Таблица ставок

Германия Ставки НДС в 2026

Стандартная ставка 19.0%
Сниженные ставки 7.0%

Ставки взяты из базы данных Европейской комиссии «Taxes in Europe» (TEDB). Проверено 03 May 2026.

Категории сниженных ставок

Какие товары имеют сниженный НДС в стране Германия?

Категория Ставка Правовое основание
Продукты питания первой необходимости 7.0% Annex III §1
Книги (печатные) 7.0% Annex III §6 of Directive 2006/112/EC
Электронные книги 7.0% Annex III §6 (electronic publications, post-2018)
Газеты 7.0% Annex III §6
Лекарства по рецепту 7.0% Annex III §3
Пассажирский транспорт 7.0% Annex III §5
Размещение в гостиницах 7.0% Annex III §12
Питание в ресторанах 19.0% Annex III §12a
Безалкогольные напитки 19.0% Annex III §1
Билеты в кино 7.0% Annex III §7
Пороги регистрации

Когда нужно регистрироваться по НДС в стране Германия?

Резидент
€25,000
Порог для резидентов Kleinunternehmer: предыдущий год ≤ €25,000 И текущий год ≤ €100,000.
Нерезидент
€0
Нерезидентные продавцы должны зарегистрироваться с первой облагаемой поставки — порога de minimis нет.
Дистанционные продажи (ЕС)
€10,000
Общеевропейский порог €10,000 (внутриевропейские товары B2C + цифровые услуги). Выше этого — регистрироваться локально или использовать OSS.
Подача и сроки

Подача НДС в стране Германия

  • Частота по умолчанию Ежемесячно по умолчанию для новых и крупных компаний. Квартально при годовом НДС €1,000–€7,500. Только годовой при НДС ниже €1,000.
  • Срок ежемесячной 10-го числа месяца после периода (extendable by 1 month)
  • Срок квартальной 10-го числа месяца после периода (annual VAT €1,000–€7,500)
  • EC Sales List Ежемесячно, когда внутриевропейские поставки > €50,000/квартал; иначе квартально
  • Годовой отчёт Обязателен — 31 июля года, следующего за календарным
Электронные счета и график ViDA

Цифровая отчётность: Германия

Уже действует
  • B2G mandatory e-invoicing (X-Rechnung / ZUGFeRD) действует с 2020-11-27
    All federal-level public-sector invoices must be sent in X-Rechnung or ZUGFeRD format.
  • Right to receive structured e-invoices (B2B) действует с 2025-01-01
    All German-resident VAT-registered businesses must be able to RECEIVE structured e-invoices (EN 16931).
Скоро вступит в силу
Готовится · 2027-01-01
Domestic B2B issuance mandate (medium+ businesses)
Businesses with prior-year turnover > €800,000 must ISSUE structured B2B e-invoices.
Источник: Wachstumschancengesetz
Готовится · 2028-01-01
Domestic B2B issuance mandate (all businesses)
All German-resident VAT-registered businesses must issue structured B2B e-invoices.
Источник: Wachstumschancengesetz
Готовится · 2030-07-01
ViDA Tranche 2 cross-border DRR
Mandatory structured e-invoicing + Digital Reporting for intra-EU B2B.
Источник: Council Directive (EU) 2025/[ViDA package]
ViDA — этап 2 (2030-07-01): Трансграничные B2B-счета в/из Германии должны соответствовать структурированному формату EN 16931 и согласовываться с существующей инфраструктурой внутреннего e-invoicing страны; цифровая отчётность по операциям (DRR) — в течение 10 дней.
One Stop Shop

OSS в стране Германия

Доступно: Union OSS, Non-Union OSS, IOSS
Зарегистрироваться на портале Germany →
Налоговый представитель

Нужен ли он?

Германия НЕ требует фискального представителя — нерезидентные компании регистрируются напрямую в BZSt.
Источники: BZSt · EU VAT Directive 2006/112/EC · EU TEDB (live rates)
Справочные данные собраны VAT Support — для информации, не являются налоговой консультацией. Перед принятием решений сверяйтесь с Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

Требуется ли регистрация НДС в Германии?

Необходимость регистрации НДС в Германии зависит от местонахождения вашей компании, характера товаров или услуг и объёма и каналов продаж.

✓Местонахождение вашего бизнеса
✓Ваши целевые клиенты
✓Характер продуктов или услуг
✓Ваши направления продаж
✓Где хранится товар в момент продажи

🕐 Нужен совет, адаптированный к вашей ситуации? Запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию.

Связаться с нами
Бизнес-сценарии

Мой B2C-бизнес находится за пределами ЕС

Для компаний за пределами ЕС обязательства по НДС в Германии зависят от места хранения товаров и того, являются ли покупатели немецкими потребителями или предприятиями.

Продажа товаров через ваш сайт

Управление собственным интернет-магазином влечёт дополнительные обязательства по НДС. Если вы храните товары в Германии, необходима регистрация НДС.

Записаться на звонок

Импорт товаров в Германии

Если товары отправляются из-за пределов ЕС, у вас есть три совместимых метода:

1Зарегистрироваться для НДС в Германии
2Зарегистрироваться для IOSS
3Доставка DAP (доставлено в место назначения)
Записаться на звонок
Быстрая регистрация IOSS

Зарегистрируйтесь для IOSS быстро

Готовы начать продажи клиентам в Германии? Начните регистрацию IOSS сегодня.

Получить номер IOSS →
Amazon и eBay

Продажа товаров на маркетплейсе

С 2021 года платформы, такие как Amazon.de и eBay, собирают и перечисляют НДС с соответствующих B2C-продаж в Германии. Маркетплейсы обрабатывают НДС когда:

✓Вы, продавец, находитесь за пределами ЕС
✓Это сделка B2C
✓Товары доставляются из-за пределов ЕС в посылках стоимостью до EUR 150
✓Или товары хранятся в Германии на момент продажи

Важно: Хранение товаров в Германии создаёт требование регистрации НДС, даже если маркетплейс собирает НДС.

Записаться на звонок

Не позволяйте НДС мешать росту на маркетплейсах

Расширьте своё присутствие на маркетплейсах в Германии, сохраняя полное соответствие требованиям НДС. Мы упрощаем соблюдение.

Упростить
Цифровые товары

Продажа цифровых услуг в Германии

В Германии цифровые услуги — электронные книги, стриминг, онлайн-курсы и ПО — облагаются немецким НДС. Продавцы из-за пределов ЕС могут зарегистрироваться через схему OSS для охвата всех обязательств по НДС в ЕС.

Для продажи цифровых услуг клиентам в Германии вы можете выбрать один из двух путей регистрации.

Рекомендуется консультация эксперта: Определение того, квалифицируется ли ваше предложение как «электронно поставляемое», является сложным вопросом.

Записаться на звонок
Продавцы из ЕС

Мой B2C-бизнес находится в ЕС

Если вы не зарегистрированы в Германии, продавцы из ЕС могут торговать до EUR 10 000 без регистрации НДС.

🏠

Склад в Германии

Хранение товаров в Германии создаёт обязательство по НДС. Вам необходимо зарегистрироваться или использовать OSS.

🎉

Склад в другой стране

Каждая страна, где вы храните товары, может требовать отдельной регистрации НДС. Зарегистрируйтесь локально или используйте OSS.

🌎

Склад за пределами ЕС

Для товаров, доставляемых из-за рубежа, выберите: регистрацию НДС в Германии, IOSS или DAP.

Найдите свой путь

Запутались? Пройдите тест по НДС ЕС

Есть много переменных. Менее чем за минуту узнайте, нужен ли вам IOSS, OSS или стандартная регистрация НДС.

Пройти тест →
Бизнес для бизнеса

НДС при продажах предприятиям в Германии

При B2B-продажах в Германии зарегистрированный покупатель применяет механизм обратного начисления. Регистрация обязательна, если вы используете немецкий склад или центр выполнения заказов.

🌎 Находитесь за пределами ЕС, продаёте B2B

Если ваш клиент в Германии зарегистрирован по НДС, вы выставляете счёт с «механизмом обратного начисления».

🇪🇺 Находитесь в ЕС, продаёте B2B

В большинстве случаев поставки B2B могут облагаться нулевой ставкой при наличии регистрации НДС у обеих сторон. Необходимо соблюдать требования по выставлению счетов в Германии.