第十三指令增值税退税

不在欧盟设有机构、且在增值税发生国未注册增值税的企业，仍可能就符合条件的商业支出申请退税，即 第十三指令 退税。

通常需满足：

• 在支付增值税的国家无经营性常设机构
• 在该国未进行增值税注册
• 就商业费用或采购实际缴纳了增值税
• 所购商品或服务属于该国允许退税的范围

部分国家要求指定当地的财税代表办理申请，代表需对合规义务承担相应法律责任。

各国对截止日期、申请次数与最低金额规定不同。第十三指令下，截止日常见为费用发生次年 6 月 30 日或9 月 30 日（例如 2024 年 7 月的采购，可能须在 2025 年 6 月 30 日或 9 月 30 日前申请，视国家而定）。

最低申请额常随申报周期变化：不足一年的周期多见约 400 欧元，年度类申请常见约 50 欧元。具体以各国现行规则为准；如需个案确认，可联系 Vat.Support 顾问。

通过增值税申报申请退税

申报表汇总进项与销项增值税。若进项大于销项，理论上可就该差额申请退税；若销项更大，则缴纳差额。

实务中，税局常倾向将余额结转下期而非现金退税，程序要求也可能很繁琐。例如在波兰，退税有时需当地银行账户；若企业未在当地设立，可能需亲自到场、公证文件并委托律师办理开户，历史上类似成本可达约3000 欧元（因案而异）。

尽管流程复杂，在欧洲取得退税仍可实现。了解各国政策有助于采购布局——例如大额采购可优先考虑您已注册增值税的国家供应商。