Регистрация НДС и отчётность в Германии
В Германии номера НДС всегда начинаются с префикса 'DE', за которым следуют девять цифр. У немецкой налоговой службы (Finanzamt) высокие стандарты — и у нас тоже. Всё, что нужно для соблюдения немецкого НДС.
Новости НДС Германии
Справочник по НДС Германии
Германия Ставки VAT на 2026 год
| Стандартная ставка | 19.0% |
| Сниженные ставки | 7.0% |
Ставки получены из базы Taxes in Europe (TEDB) Европейской комиссии. Последняя сверка 10 October 2026.
Какие товары имеют сниженный НДС в стране Германия?
| Категория | Ставка | Правовое основание |
|---|---|---|
| Продукты питания первой необходимости | 7.0% | Annex III §1 |
| Книги (печатные) | 7.0% | Annex III §6 of Directive 2006/112/EC |
| Электронные книги | 7.0% | Annex III §6 (electronic publications, post-2018) |
| Газеты | 7.0% | Annex III §6 |
| Лекарства по рецепту | 7.0% | Annex III §3 |
| Пассажирский транспорт | 7.0% | Annex III §5 |
| Размещение в гостиницах | 7.0% | Annex III §12 |
| Питание в ресторанах | 19.0% | Annex III §12a |
| Безалкогольные напитки | 19.0% | Annex III §1 |
| Билеты в кино | 7.0% | Annex III §7 |
Когда нужно регистрироваться по НДС в стране Германия?
Подача НДС в стране Германия
- Частота по умолчанию Ежемесячно по умолчанию для новых и крупных компаний. Квартально при годовом НДС €1,000–€7,500. Только годовой при НДС ниже €1,000.
- Срок ежемесячной 10-го числа месяца после периода (extendable by 1 month)
- Срок квартальной 10-го числа месяца после периода (annual VAT €1,000–€7,500)
- EC Sales List Ежемесячно, когда внутриевропейские поставки > €50,000/квартал; иначе квартально
- Годовой отчёт Обязателен — 31 июля года, следующего за календарным
Цифровая отчётность: Германия
-
B2G mandatory e-invoicing (X-Rechnung / ZUGFeRD) действует с 2020-11-27All federal-level public-sector invoices must be sent in X-Rechnung or ZUGFeRD format.
-
Right to receive structured e-invoices (B2B) действует с 2025-01-01All German-resident VAT-registered businesses must be able to RECEIVE structured e-invoices (EN 16931).
OSS в стране Германия
Нужен ли он?
Справочные данные собраны VAT Support — для информации, не являются налоговой консультацией. Перед принятием решений сверяйтесь с Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).
Требуется ли регистрация НДС в Германии?
Нужна ли вам регистрация НДС в Германии, зависит от местонахождения вашего бизнеса, характера товаров или услуг, а также объёма и каналов продаж.
Что реально нужно знать нерезидентам
Согласно разъяснениям Федерального центрального налогового ведомства (BZSt) и местных Finanzamt, иностранная компания без немецкого представительства должна зарегистрироваться до своей первой облагаемой сделки в Германии — минимального порога оборота нет, и это отдельно от общеевропейского порога OSS в 10 000 евро.
Нет порога для нерезидентных компаний
Германия не устанавливает минимального порога оборота для иностранной компании без немецкого представительства. Регистрация обязательна с самой первой облагаемой сделки, независимо от оборота — это отличается от общеевропейского порога дистанционных продаж OSS в 10 000 евро, который является отдельным трансграничным механизмом, а не внутренним освобождением.
Регистрация проходит через ваш Finanzamt
В отличие от стран с единым централизованным офисом, Германия закрепляет нерезидентные компании за конкретным Finanzamt, который определяется страной учреждения бизнеса, во взаимодействии с BZSt (Федеральным центральным налоговым ведомством), отвечающим за трансграничную координацию. Заявления подаются через онлайн-платформу ELSTER или по почте.
Регистрация реально занимает 6–12 недель
В отличие от привычных для многих стран ЕС сроков в 3–7 дней, регистрация НДС для нерезидентов в Германии обычно занимает от 6 до 12 недель с момента подачи заявления до получения номера НДС. Учитывайте это при планировании выхода на рынок.
Обязательный переход на электронные счета-фактуры B2B
Германия вводит обязательные электронные счета-фактуры для внутреннего B2B, поэтапное внедрение которых уже началось с 2025 года. Структурированные электронные счета становятся обязательными для сделок между компаниями, учреждёнными в Германии.
Источник: разъяснения Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) и местных Finanzamt для нерезидентных компаний.
Мой B2C-бизнес находится за пределами ЕС
Для компаний за пределами ЕС обязательства по НДС в Германии зависят от того, где хранится ваш товар, и являются ли ваши клиенты немецкими потребителями или зарегистрированными плательщиками НДС.
Продажа товаров через собственный сайт
Ведение собственного онлайн-магазина влечёт дополнительные обязательства по НДС. Если вы храните товар в Германии, вы обязаны зарегистрироваться на НДС там. При продаже товаров, хранящихся в другой стране, клиентам в Германии у вас есть два пути к соблюдению требований.
Записаться на звонок
Импорт товаров в Германию
Если товары отправляются из-за пределов ЕС в момент покупки, у вас есть три соответствующих требованиям способа:
Зарегистрируйтесь для IOSS быстро
Готовы начать продавать клиентам в Германии? Начните регистрацию IOSS уже сегодня, и мы получим ваш номер IOSS всего за три рабочих дня.
Продажа товаров на маркетплейсе
С 2021 года такие платформы, как Amazon.de и eBay, удерживают и перечисляют НДС по соответствующим B2C-продажам в Германии. Маркетплейсы занимаются НДС, когда:
Не позволяйте НДС мешать росту на маркетплейсах
Расширяйте своё присутствие на маркетплейсах в Германии, полностью соблюдая требования НДС. Мы упрощаем соответствие, чтобы вы могли сосредоточиться на продажах.
Продажа цифровых услуг и товаров в Германию
В Германии цифровые услуги — электронные книги, стриминг, онлайн-курсы и загружаемое ПО — облагаются немецким НДС. Продавцы из-за пределов ЕС могут зарегистрироваться через схему OSS, чтобы покрыть все обязательства по НДС в ЕС одной регистрацией.
Чтобы продавать цифровые услуги клиентам в Германии, вы можете выбрать один из двух путей регистрации в зависимости от способа предоставления услуги.
Мой B2C-бизнес находится в ЕС
Если вы не учреждены в Германии, продавцы из ЕС могут продавать на другие рынки ЕС на сумму до 10 000 евро в год, прежде чем потребуется регистрация НДС.
Товар хранится в Германии
Хранение товара в Германии создаёт обязательство по НДС. Вы должны либо зарегистрироваться там, либо использовать схему единого окна (OSS) в своей стране.
Товар хранится в другой стране ЕС
Каждая страна ЕС, где вы храните товар или имеете клиентов, может создавать отдельное требование по НДС. Либо регистрируйтесь на месте, либо консолидируйте через OSS.
Товар хранится за пределами ЕС
Для товаров, доставляемых из-за пределов ЕС, выберите один из вариантов: регистрация НДС в Германии, регистрация IOSS или доставка на условиях DAP. Для услуг зарегистрируйтесь в OSS в своей стране.
Запутались? Пройдите тест по НДС ЕС
Слишком много переменных? Меньше чем за минуту узнайте, нужна ли вам IOSS, OSS, Non-Union OSS или стандартная регистрация НДС.
Пройти тест →
НДС при продажах немецким компаниям
При продажах B2B в Германии ваш зарегистрированный на НДС немецкий клиент применяет механизм обратного начисления НДС. Однако регистрация по-прежнему требуется, если вы храните товар в Германии или используете немецкий фулфилмент-центр.
Вы за пределами ЕС, продажи B2B
Если ваш клиент в Германии зарегистрирован на НДС, вы, как правило, выставляете счёт с использованием «механизма обратного начисления», и клиент декларирует НДС самостоятельно на месте.
Вы в ЕС, продажи B2B
Во многих случаях внутриевропейские B2B-поставки облагаются нулевой ставкой, если обе стороны зарегистрированы на НДС. Вам по-прежнему нужно соблюдать требования Германии к выставлению счетов и отчётности.
Ставки НДС в Германия по категориям товаров и услуг (2026)
Официальные ставки НДС в Германия, подтвержденные базой данных Европейской комиссии TEDB. Выберите категорию для подробных правил B2B reverse charge и отчетности OSS:
欧洲及英国增值税专家一对一沟通
