Испания · НДС

Изменения НДС и налогов в Испании в 2026 году: Объяснение Королевского Указа-Закона 16/2025

Королевский указ-закон Испании № 16/2025 ввёл значительные изменения НДС и налогов, вступающие в силу в 2026 году, включая новые правила для цифровых услуг и меры помощи. Вот полный обзор.

Что меняется в испанском НДС в 2026 году?

Королевский указ-закон Испании № 16/2025, опубликованный 24 декабря 2025 года, ввёл пакет мер по НДС и налогам, вступающих в силу в 2026 году. Реформы затрагивают цифровые услуги, систему отчётности SII в режиме реального времени, внедрение электронных счетов и ряд целевых мер поддержки. Вот полный обзор того, что необходимо знать компаниям, работающим в Испании.

1. Королевский указ-закон 16/2025: ключевые меры по НДС

Указ консолидирует несколько изменений НДС в единый инструмент. Основные меры на 2026 год включают обновлённые правила налогового режима цифровых услуг, уточнения обязательств по отчётности и ряд льготных положений для затронутых налогоплательщиков. Компаниям следует внимательно изучить календарь внедрения указа, поскольку одни меры применяются немедленно, а другие вводятся постепенно в течение года.

2. Изменения в НДС на цифровые услуги

Режим налогообложения цифровых и электронных услуг обновлён для более тесного согласования Испании с правилами ЕС. Поставщики потоковых сервисов, программного обеспечения, онлайн-платформ и других цифровых услуг должны подтвердить местонахождение своих клиентов, применить правильную ставку IVA и убедиться в актуальности регистрации в системе единого окна (OSS) для трансграничных поставок B2C.

3. Обновления цифровой отчётности IVA SII

Suministro Inmediato de Información (SII) — испанская система отчётности по НДС в режиме реального времени — получает обновления в 2026 году. SII обязывает крупных налогоплательщиков передавать записи о выставлении счетов в Agencia Tributaria в течение нескольких дней с момента выставления. Изменения 2026 года уточняют поля данных и правила проверки, поэтому компании, уже работающие в режиме SII, должны обновить программное обеспечение.

4. Расширенные налоговые льготы для пострадавших от DANA и уязвимых групп

Королевский указ-закон 16/2025 расширяет налоговые льготы для пострадавших от стихийного бедствия DANA, а также предусматривает дополнительную поддержку уязвимых групп. Эти меры включают отсрочки и целевые снижения для квалифицированных налогоплательщиков.

5. Внедрение электронного выставления счетов TicketBAI и VeriFactu

Системы электронного выставления счетов и сертифицированного выставления счетов в Испании продолжают поэтапное внедрение:

• TicketBAI — сертифицированная система выставления счетов Страны Басков, уже обязательная во всех провинциях Басконии
• VeriFactu — национальный режим сертифицированного программного обеспечения для выставления счетов, обеспечивающий защиту записей счетов от несанкционированного изменения и их передачу в Agencia Tributaria

Компании должны убедиться, что их программное обеспечение для выставления счетов соответствует требованиям VeriFactu в применимые сроки для их размера и местонахождения.

Заключение

Королевский указ-закон 16/2025 вносит существенные изменения в НДС и налоги Испании в 2026 году — от правил цифровых услуг и обновлений SII до сертифицированного выставления счетов и целевых льгот. Компании, которые заблаговременно изучат календарь указа и обновят системы отчётности и выставления счетов, будут соответствовать требованиям и воспользуются причитающимися льготами.