Нидерланды · НДС

НДС в Нидерландах 2026: новые правила цифровой отчётности и обновления соответствия

Налоговая служба Нидерландов (Belastingdienst) ввела существенные изменения в НДС на 2026 год, касающиеся цифровой подачи отчётности, продавцов в сфере электронной коммерции и трансграничных торговцев. Вот всё, что необходимо знать вашему бизнесу для соблюдения требований.

Что изменилось в НДС Нидерландов в 2026 году?

Налоговая и таможенная администрация Нидерландов (Belastingdienst) внедрила ряд обновлений в части соответствия требованиям НДС, вступивших в силу с 2026 года. Эти изменения согласовывают Нидерланды с более широкими усилиями по гармонизации НДС в ЕС и вводят более строгие обязательства по цифровой отчётности для предприятий всех размеров.

1. Обязательная цифровая подача деклараций по НДС

С 2026 года все зарегистрированные плательщики НДС с годовым оборотом свыше 20 000 евро обязаны подавать декларации по НДС исключительно через цифровой портал Belastingdienst. Бумажные декларации для этой группы больше не принимаются. Затронутые компании должны:

• Зарегистрироваться в системе цифровой подачи на belastingdienst.nl, если ещё не подключены
• Убедиться, что бухгалтерское программное обеспечение экспортирует данные в требуемом формате XML или SBR (Стандартная деловая отчётность)
• Подавать декларации ежеквартально по умолчанию или ежемесячно при годовом обороте свыше 250 000 евро

Малые предприятия с оборотом ниже 20 000 евро могут продолжать подавать бумажные декларации, однако Belastingdienst сигнализирует о расширении обязательной цифровой подачи на всех зарегистрированных налогоплательщиков к 2027 году.

2. Электронная коммерция: обязательства OSS и торговых площадок

Иностранные продавцы, поставляющие товары голландским потребителям, могут воспользоваться обновлёнными процедурами регистрации в системе единого окна (OSS), однако также должны учитывать новые правила об ответственности платформ:

• Общеевропейский порог в 10 000 евро для трансграничных продаж B2C продолжает действовать — при его превышении НДС должен начисляться по нидерландской ставке (стандартная 21%, пониженная 9%)
• Продавцы, использующие OSS, зарегистрированную в другом государстве — члене ЕС, не нуждаются в отдельной нидерландской регистрации НДС для дистанционных продаж ниже порога
• Онлайн-площадки такие как Bol.com, Amazon NL и аналогичные платформы теперь считаются поставщиками для большинства транзакций B2C, то есть платформа, а не сторонний продавец, несёт ответственность за сбор и уплату нидерландского НДС

3. Ужесточение санкций за несоблюдение требований

Belastingdienst ужесточила правоприменение с 2026 года. Несвоевременная или неверная подача декларации по НДС теперь влечёт более серьёзные финансовые последствия:

• Штраф за несвоевременную подачу: 68 евро за декларацию (увеличено с 50 евро)
• Умышленное уклонение: штрафы до 100% причитающегося налога с возможной передачей дела в уголовное производство
• Повторные корректировки: три последовательные скорректированные декларации автоматически инициируют проверку соответствия
• Применение неверной ставки НДС: новый минимальный штраф 135 евро за строку счёта-фактуры, находящегося под проверкой

4. Ставки НДС: что остаётся без изменений

Несмотря на процедурные изменения, ставки НДС в Нидерландах на 2026 год остаются прежними:

• Стандартная ставка: 21% — применяется к большинству товаров и услуг
• Пониженная ставка: 9% — применяется к продуктам питания, лекарствам, книгам и некоторым трудоёмким услугам
• Нулевая ставка: 0% — применяется к экспорту, внутриевропейским поставкам и некоторым сельскохозяйственным товарам

Заключение

Обновления НДС в Нидерландах в 2026 году носят преимущественно процедурный характер, однако переход к обязательной цифровой подаче и рост штрафов означают повышение стоимости несоблюдения требований. Компании, ведущие деятельность в Нидерландах — как зарегистрированные локально, так и осуществляющие трансграничные продажи — должны пересмотреть свои процессы НДС сейчас, не дожидаясь штрафа или проверки.