vat card de
Флаг ГерманииГермания · НДС

НДС в Германии 2026: крупные изменения в рамках Закона об изменении налогового законодательства ЕС

Германия вводит значительные новые процедуры НДС с 2026 года в рамках Закона об изменении налогового законодательства ЕС 2025 года. Вот что необходимо знать каждой компании, работающей в Германии.

Что меняется в немецком НДС в 2026 году?

Германия внедряет волну новых процедур НДС с 2026 года, в основном обусловленных Законом об изменении налогового законодательства ЕС 2025 года (Steueränderungsgesetz). Изменения затрагивают внутреннее выставление счетов, возврат средств иностранным предприятиям, обработку регистраций в Федеральном центральном налоговом ведомстве (BZSt) и ответственность торговых площадок.

1. Новые процедуры НДС в рамках Закона об изменении налогового законодательства ЕС 2025 года

Закон гармонизирует ряд немецких правил НДС с общеевропейскими стандартами. Основные последствия для 2026 года включают более строгие требования к документации, обновлённое определение места поставки для некоторых услуг и более тесное согласование немецкой отчётности с общеевропейской дорожной картой цифровой отчётности.

2. Электронное выставление счетов для внутренних транзакций B2B

Германия сделала структурированное электронное выставление счетов обязательным для внутренних транзакций B2B. С 2026 года предприятия должны уметь выпускать и получать электронные счета в утверждённом формате:

  • XRechnung — стандарт на основе XML для государственного сектора
  • ZUGFeRD — гибридный формат PDF со встроенными данными XML

Все зарегистрированные плательщики НДС должны как минимум уметь получать соответствующие электронные счета.

3. Ужесточение правил возврата НДС для иностранных предприятий

Иностранные предприятия, претендующие на возврат входящего НДС в Германии, сталкиваются с более строгими проверками. Заявки теперь требуют более полной документации, а неполные или поздно поданные заявки с большей вероятностью будут отклонены.

4. Изменения в процессе регистрации НДС в BZSt

Федеральное центральное налоговое ведомство (BZSt) обновило процедуру регистрации НДС. Ожидается более цифровая обработка, дополнительные проверки и более длительные сроки для новых регистраций. Предприятия должны предусмотреть дополнительное время в своём графике выхода на рынок.

5. Более строгие правила ответственности торговых площадок

Онлайн-торговые площадки в Германии сталкиваются с расширенной ответственностью за обязательства по НДС сторонних продавцов. Платформы всё чаще рассматриваются как условные поставщики и должны более тщательно проверять данные НДС продавцов.

НДС в Германии: краткие факты

  • Стандартная ставка: 19%
  • Пониженная ставка: 7% (продукты питания, книги, культурные товары)
  • Электронное выставление счетов B2B: обязательно с 2026 года (XRechnung / ZUGFeRD)
  • Возврат для иностранных предприятий: более строгие требования к документации
  • Регистрирующий орган: Федеральное центральное налоговое ведомство (BZSt)

Что нужно сделать вашей компании прямо сейчас

  1. Включите электронное выставление счетов. Убедитесь, что ваша система может выпускать и получать счета в форматах XRechnung или ZUGFeRD.
  2. Проверьте документацию для возврата. Проверьте счета на соответствие немецким формальным требованиям перед подачей заявки.
  3. Планируйте сроки регистрации. Предусмотрите дополнительное время для новой регистрации НДС в BZSt.
  4. Проверьте данные на торговых площадках. Убедитесь, что ваши данные НДС актуальны во избежание проблем.
  5. Обучите финансовую команду. Убедитесь, что сотрудники понимают новые форматы счетов.

Заключение

Изменения НДС в Германии в 2026 году повышают требования к соответствию в области выставления счетов, возвратов, регистрации и деятельности торговых площадок. Компании, своевременно внедрившие структурированное электронное выставление счетов и ужесточившие документацию, адаптируются без проблем.

Нужна помощь с регистрацией НДС в Германии, электронными счетами или возвратами через BZSt? VAT Support поможет вам на каждом этапе.

Бесплатный инструмент · VAT Snapshot

Проверьте свои налоговые обязательства по НДС в ЕС и UK

Интерактивный экспресс-аудит за 60 секунд: мгновенная оценка рисков, проверка необходимости регистрации в схемах OSS/IOSS и рекомендации экспертов.

НОВОЕРасширение PST в Британской Колумбии с 1 октября затронет продавцов тканей и … → Отчёты OSS подаются ежеквартально — один отчёт для всех 27 стран ЕС. Для продавцов вне ЕС: НДС начисляется с первой продажи — порога нет. IOSS покрывает товары стоимостью до €150. 27 стран-участниц ЕС — одна регистрация OSS.