vat card it

НДС в Италии 2026: электронные счета, ставки и обновления от Agenzia delle Entrate

Флаг ИталииИталия · НДС

НДС в Италии 2026: электронные счета, ставки и обновления от Agenzia delle Entrate

Италия располагает одной из самых цифровых систем НДС в ЕС. Вот что компаниям необходимо знать об итальянском НДС, электронном выставлении счетов и обновлениях 2026 года от Agenzia delle Entrate.

Италия: одна из самых цифровых систем НДС в Европе

Италия располагает одним из наиболее технологически развитых режимов НДС в Европейском союзе. Обязательное электронное выставление счетов действует уже несколько лет, и Agenzia delle Entrate продолжает расширять автоматизированные инструменты. В 2026 году акцент смещается на трансграничные операции и дальнейшую автоматизацию деклараций по НДС.

1. Обязательные электронные счета (fattura elettronica)

Итальянская система fattura elettronica уже давно обязывает компании выставлять счета в электронном виде через Sistema di Interscambio (SDI) — государственную платформу, которая проверяет и направляет каждый счёт. SDI проверяет каждый счёт в режиме реального времени и отправляет его получателю и налоговому органу. С 2026 года обязательство распространяется на трансграничные операции.

2. Новые обязательства по трансграничным электронным счетам в 2026 году

Исторически трансграничные операции отражались отдельно. С 2026 года трансграничные счета также должны проходить через систему SDI в формате FatturaPA XML. Это означает, что продажи иностранным контрагентам и покупки у них фиксируются в том же канале реального времени, что и внутренние счета.

3. Замена Esterometro через систему SDI

Старый Esterometro — отдельный периодический отчёт по трансграничным операциям — полностью упразднён. Вместо подачи отдельного отчёта компании теперь передают данные о трансграничных операциях через SDI, используя стандартный формат электронного счёта и специальные коды типов документов.

4. Предзаполненные декларации по НДС от Agenzia delle Entrate (bozze IVA)

Поскольку Agenzia delle Entrate уже получает каждый счёт через SDI, она может предварительно заполнять налоговые документы для налогоплательщиков. Программа предзаполненных деклараций по НДС (bozze IVA) расширяется в 2026 году: черновики книг НДС и периодических расчётов формируются автоматически на основе данных SDI.

5. Санкции за несоблюдение требований

Италия строго соблюдает правила электронного выставления счетов. Невыставление счёта через SDI, передача неверных данных или нарушение трансграничной отчётности могут повлечь санкции, привязанные к суммам НДС. Поскольку SDI фиксирует операции в режиме реального времени, ошибки обнаруживаются быстро.

НДС в Италии (IVA): краткие факты

  • Стандартная ставка: 22%
  • Пониженные ставки: 10%, 5% и 4%
  • Электронные счета: обязательны (fattura elettronica)
  • Необходимая система: SDI (Sistema di Interscambio)
  • Трансграничная отчётность: через SDI с 2026 года (Esterometro упразднён)
  • Предзаполненные декларации: bozze IVA расширяются в 2026 году

Что нужно сделать вашей компании прямо сейчас

  1. Направляйте трансграничные операции через SDI. Обновите процесс выставления счетов, чтобы иностранные операции проходили через SDI в формате FatturaPA.
  2. Откажитесь от процессов Esterometro. Удалите старый отдельный трансграничный отчёт и используйте коды типов документов SDI.
  3. Используйте предзаполненные черновики. Тщательно проверяйте bozze IVA от Agenzia delle Entrate, исправляя все несоответствия перед подтверждением.
  4. Проверяйте данные у источника. Убедитесь, что основные данные и налоговые коды верны перед отправкой.
  5. Подтвердите codice destinatario. Убедитесь, что коды маршрутизации получателей и адреса PEC указаны верно.

Заключение

Система НДС Италии уже в значительной мере автоматизирована, и 2026 год продвигает это ещё дальше, вводя трансграничные операции в SDI и расширяя предзаполненные декларации. Компании, которые интегрируют трансграничное выставление счетов в рабочий процесс SDI, найдут соблюдение требований более быстрым — при условии точности данных на этапе выставления счёта.

Нужна помощь с итальянским электронным выставлением счетов, интеграцией SDI или трансграничной отчётностью по IVA? VAT Support поможет вам на каждом этапе.