НДС в Испании, просто и понятно

Руководство по НДС Испании

Регистрация НДС в Испании

В Испании номера НДС (IVA) всегда начинаются с префикса ‘ES’, за которым следуют девять символов. Всё необходимое для соблюдения налоговых обязательств.

Регистрация НДС

Справочник по НДС Испании

Живая база НДС Префикс НДС ES · ES + 1 letter + 7 digits + 1 char · Валюта EUR
Проверено 03 May 2026 · Источник: EU TEDB
Таблица ставок

Испания Ставки НДС в 2026

Стандартная ставка 21.0%
Сниженные ставки 10.0%
Сверхсниженная ставка 4.0%
Canary Islands (IGIC) (региональная) 7% / 3% / 0%

Ставки взяты из базы данных Европейской комиссии «Taxes in Europe» (TEDB). Проверено 03 May 2026.

Категории сниженных ставок

Какие товары имеют сниженный НДС в стране Испания?

Категория Ставка Правовое основание
Продукты питания первой необходимости 4.0% Annex III §1
Книги (печатные) 4.0% Annex III §6 of Directive 2006/112/EC
Электронные книги 4.0% Annex III §6 (electronic publications, post-2018)
Газеты 10.0% Annex III §6
Лекарства по рецепту 4.0% Annex III §3
Пассажирский транспорт 10.0% Annex III §5
Размещение в гостиницах 10.0% Annex III §12
Питание в ресторанах 10.0% Annex III §12a
Безалкогольные напитки 10.0% Annex III §1
Билеты в кино 10.0% Annex III §7
Пороги регистрации

Когда нужно регистрироваться по НДС в стране Испания?

Резидент
€0
Нет порога для резидентов — регистрация по НДС требуется с первой облагаемой поставки.
Нерезидент
€0
Нерезидентные продавцы должны зарегистрироваться с первой облагаемой поставки — порога de minimis нет.
Дистанционные продажи (ЕС)
€10,000
Общеевропейский порог €10,000 (внутриевропейские товары B2C + цифровые услуги). Выше этого — регистрироваться локально или использовать OSS.
Подача и сроки

Подача НДС в стране Испания

  • Частота по умолчанию Квартально по умолчанию. Ежемесячно требуется для налогоплательщиков с оборотом > €6M, групп по НДС или зарегистрированных в REDEME.
  • Срок ежемесячной 30-го числа месяца после периода (large taxpayers > €6M turnover, REDEME)
  • Срок квартальной 20-го числа месяца после периода
  • EC Sales List Ежемесячно через Modelo 349 (когда внутриевропейские поставки > €50K/квартал); иначе квартально
  • Годовой отчёт Обязателен — 30 января года, следующего за календарным (Modelo 390)
Электронные счета и график ViDA

Цифровая отчётность: Испания

Уже действует
  • SII — Suministro Inmediato de Información действует с 2017-07-01
    Large taxpayers (> €6M turnover, VAT groups, REDEME) must transmit invoice data within 4 days to AEAT.
  • B2G mandatory e-invoicing (FACe) действует с 2015-01-15
    All public-sector invoices > €5,000 must be sent via the FACe platform.
Скоро вступит в силу
Готовится · 2027-07-01
Domestic B2B mandatory e-invoicing
Phased rollout for resident VAT-registered businesses to issue structured B2B e-invoices via the national platform.
Источник: Crea y Crece Law (Ley 18/2022)
Готовится · 2030-07-01
ViDA Tranche 2 cross-border DRR
Mandatory structured e-invoicing + Digital Reporting for intra-EU B2B.
Источник: Council Directive (EU) 2025/[ViDA package]
ViDA — этап 2 (2030-07-01): Трансграничные B2B-счета в/из Испании должны соответствовать структурированному формату EN 16931; цифровая отчётность по операциям (DRR) — в течение 10 дней. Внутренний B2B-мандат самой ViDA не требуется.
One Stop Shop

OSS в стране Испания

Доступно: Union OSS, Non-Union OSS, IOSS
Зарегистрироваться на портале Spain →
Налоговый представитель

Нужен ли он?

Компании, не зарегистрированные в ЕС, должны назначить испанского фискального представителя, несущего солидарную ответственность по НДС.
Источники: AEAT · EU VAT Directive 2006/112/EC · EU TEDB (live rates)
Справочные данные собраны VAT Support — для информации, не являются налоговой консультацией. Перед принятием решений сверяйтесь с Agencia Tributaria (AEAT).

Требуется ли регистрация НДС в Испании?

Необходимость регистрации НДС (IVA) в Испании зависит от местонахождения вашей компании, характера товаров или услуг и того, продаёте ли вы испанским потребителям или предприятиям.

✓Местонахождение вашего бизнеса
✓Ваши целевые клиенты
✓Характер продуктов или услуг
✓Ваши направления продаж
✓Где хранится товар в момент продажи

🕐 Нужен совет, адаптированный к вашей ситуации? Запишитесь на бесплатную 15-минутную консультацию.

Связаться с нами
Бизнес-сценарии

Мой B2C-бизнес находится за пределами ЕС

Для компаний за пределами ЕС обязательства по НДС в Испании зависят от места хранения товаров и того, являются ли покупатели испанскими потребителями или предприятиями.

Продажа товаров через ваш сайт

Управление собственным интернет-магазином влечёт дополнительные обязательства по НДС. Если вы храните товары в Испании, необходима регистрация НДС.

Записаться на звонок

Импорт товаров в Испании

Если товары отправляются из-за пределов ЕС, у вас есть три совместимых метода:

1Зарегистрироваться для НДС в Испании
2Зарегистрироваться для IOSS
3Доставка DAP (доставлено в место назначения)
Записаться на звонок
Быстрая регистрация IOSS

Зарегистрируйтесь для IOSS быстро

Готовы начать продажи клиентам в Испании? Начните регистрацию IOSS сегодня.

Получить номер IOSS →
Amazon и eBay

Продажа товаров на маркетплейсе

С 2021 года платформы, такие как Amazon.es и eBay, собирают и перечисляют IVA с соответствующих B2C-продаж в Испании. Маркетплейсы обрабатывают налог когда:

✓Вы, продавец, находитесь за пределами ЕС
✓Это сделка B2C
✓Товары доставляются из-за пределов ЕС в посылках стоимостью до EUR 150
✓Или товары хранятся в Испании на момент продажи

Важно: Хранение товаров в Испании создаёт требование регистрации НДС, даже если маркетплейс собирает НДС.

Записаться на звонок

Не позволяйте НДС мешать росту на маркетплейсах

Расширьте своё присутствие на маркетплейсах в Испании, сохраняя полное соответствие требованиям НДС. Мы упрощаем соблюдение.

Упростить
Цифровые товары

Продажа цифровых услуг в Испании

В Испании цифровые услуги — электронные книги, стриминг, онлайн-курсы и ПО — облагаются испанским IVA. Продавцы из-за пределов ЕС могут зарегистрироваться в Испании или использовать схему OSS.

Для продажи цифровых услуг клиентам в Испании вы можете выбрать один из двух путей регистрации.

Рекомендуется консультация эксперта: Определение того, квалифицируется ли ваше предложение как «электронно поставляемое», является сложным вопросом.

Записаться на звонок
Продавцы из ЕС

Мой B2C-бизнес находится в ЕС

Если вы не зарегистрированы в Испании, продавцы из ЕС могут торговать до EUR 10 000 без регистрации НДС.

🏠

Склад в Испании

Хранение товаров в Испании создаёт обязательство по НДС. Вам необходимо зарегистрироваться или использовать OSS.

🎉

Склад в другой стране

Каждая страна, где вы храните товары, может требовать отдельной регистрации НДС. Зарегистрируйтесь локально или используйте OSS.

🌎

Склад за пределами ЕС

Для товаров, доставляемых из-за рубежа, выберите: регистрацию НДС в Испании, IOSS или DAP.

Найдите свой путь

Запутались? Пройдите тест по НДС ЕС

Есть много переменных. Менее чем за минуту узнайте, нужен ли вам IOSS, OSS или стандартная регистрация НДС.

Пройти тест →
Бизнес для бизнеса

НДС при продажах предприятиям в Испании

При B2B-продажах в Испании зарегистрированный покупатель применяет механизм обратного начисления IVA. Регистрация обязательна при использовании испанского склада или центра выполнения заказов.

🌎 Находитесь за пределами ЕС, продаёте B2B

Если ваш клиент в Испании зарегистрирован по НДС, вы выставляете счёт с «механизмом обратного начисления».

🇪🇺 Находитесь в ЕС, продаёте B2B

В большинстве случаев поставки B2B могут облагаться нулевой ставкой при наличии регистрации НДС у обеих сторон. Необходимо соблюдать требования по выставлению счетов в Испании.