Отчёты OSS подаются ежеквартально — один отчёт для всех 27 стран ЕС.Для продавцов вне ЕС: НДС начисляется с первой продажи — порога нет.IOSS покрывает товары стоимостью до €150.27 стран-участниц ЕС — одна регистрация OSS.
FlagВеликобритания · HMRC и маркетплейсы

HMRC расширяет ответственность маркетплейсов по НДС на продавцов Великобритании: порог £90 000

Вслед за реформой 2021 года для зарубежных поставщиков Налоговая служба Великобритании (HMRC) объявила о планах расширить модель условного поставщика (Deemed Supplier) на британские компании с продажами через маркетплейсы свыше £90 000 с октября 2027 года.

Что изменилось?

С 1 января 2021 года маркетплейсы (Amazon, eBay, TikTok Shop) признавались «условными поставщиками» (deemed suppliers) только при импорте посылок стоимостью до £135 либо при продаже товаров любой стоимости нерезидентами Великобритании. Теперь HMRC планирует с октября 2027 года распространить эти правила и на британские компании-резиденты.

1. Как работает модель условного поставщика для внутренних продавцов

При достижении порога налоговая обязанность по уплате НДС переходит на маркетплейс:

  • Продавец → Маркетплейс: Условная B2B поставка с нулевой ставкой НДС (0%).
  • Маркетплейс → Покупатель: Стандартная поставка с начислением НДС (20%), где маркетплейс удерживает налог при оплате и перечисляет его напрямую в бюджет HMRC.

2. Порог в £90 000 и исключения

Правило распространяется на продавцов, чей годовой объем продаж на конкретной платформе достигает или превышает £90 000 (текущий порог обязательной регистрации по НДС в UK). Из-под действия правил исключены чистые B2B сделки (с указанием британского VAT номера покупателя) и комиссионные продажи подержанных товаров.

3. Влияние на денежный поток и возврат входящего НДС

Продавцы больше не будут временно аккумулировать суммы входящего клиентского НДС до квартальной отчетности, что потребует пересмотра оборотного капитала. При этом продавцы сохраняют 100% право на возмещение входящего НДС, уплаченного при закупке товаров и логистике.

4. График внедрения обязательного e-invoicing в Великобритании (апрель 2029)

Параллельно HMRC утвердила дорожную карту перехода на обязательные электронные счета-фактуры для B2B с апреля 2029 года.

Краткие факты

  • Планируемая дата внедрения: Октябрь 2027 года
  • Базовый порог: £90 000 годового оборота на платформе
  • Охватываемые платформы: Amazon, eBay, TikTok Shop, Etsy, OnBuy и другие маркетплейсы
  • Налоговая структура: Двухэтапная условная поставка (0% маркетплейсу, 20% покупателю от имени платформы)
  • Вычет входящего НДС: Полностью сохраняется через регулярные MTD декларации
  • Исключения: B2B поставки с подтвержденным VAT номером покупателя

Что следует сделать сейчас?

  1. Проанализируйте выручку по платформам — Определите, на каких маркетплейсах оборот вашего бренда приближается к £90 000 в год.
  2. Пересчитайте кассовые разрывы — Учтите отсутствие временного «бесплатного кредита» в виде удерживаемого клиентского НДС.
  3. Настройте MTD учет для возмещения налога — Обеспечьте своевременное получение счетов от поставщиков для регулярного формирования деклараций к возврату.
  4. Проверьте налоговые коды товаров — Убедитесь в корректности выставленных ставок (20%, 5%, 0%) в личных кабинетах селлеров.

Требуется аудит налоговой структуры в Великобритании, сопровождение MTD деклараций или оптимизация работы на маркетплейсах? Обратитесь к налоговым консультантам VAT Support в Лондоне.

Бесплатный инструмент · VAT Snapshot

Проверьте свои налоговые обязательства по НДС в ЕС и UK

Интерактивный экспресс-аудит за 60 секунд: мгновенная оценка рисков, проверка необходимости регистрации в схемах OSS/IOSS и рекомендации экспертов.